Статья 11

1. Каждое Договаривающееся Государство уведомляет другое Договаривающееся Государство по дипломатическим каналам о выполнении внутригосударственных процедур, необходимых для вступления в силу настоящего Протокола.
2. Настоящий Протокол вступает в силу с даты получения последнего из этих уведомлений и применяется:
a) в отношении налогов, взимаемых у источника, - к суммам, уплаченным или начисленным первого или после первого января календарного года, следующего за годом, в котором настоящий Протокол вступил в силу;
b) в отношении других налогов - к налоговым годам, начинающимся первого или после первого января календарного года, следующего за годом, в котором настоящий Протокол вступил в силу;
с) в отношении статьи 25 1 - к запросам, направленным в день вступления Протокола в силу или после него, в отношении информации, относящейся к налоговым периодам, начинающимся первого или после первого января календарного года, следующего за годом, в котором настоящий Протокол вступил в силу.
Совершено в г. " " 201 г. в двух экземплярах, каждый на русском, немецком и английском языках, причем все тексты имеют одинаковую силу. В случае расхождения в толковании настоящего Протокола используется текст на английском языке.
За Правительство
Российской Федерации
За Федеральный Совет
Швейцарской Конфедерации
____________
Приложение
к Протоколу о внесении изменений в Соглашение между Российской Федерацией и Швейцарской Конфедерацией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал
от 15 ноября 1995 г.
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ПРОТОКОЛ
о внесении изменений в Соглашение между Российской Федерацией и Швейцарской Конфедерацией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 15 ноября 1995 г.
Правительство Российской Федерации и Федеральный Совет Швейцарской Конфедерации при подписании Протокола о внесении изменений в Соглашение между Российской Федерацией и Швейцарской Конфедерацией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 15 ноября 1995 г. (далее - Соглашение) согласились о том, что следующие положения составят неотъемлемую часть Соглашения.
Общие положения
1. Согласовано, что любая информация, полученная в соответствии со статьей 25 1 Соглашения, или документ, подтверждающий резидентство, не требуют легализации или апостилирования для целей применения в другом Договаривающемся Государстве, включая использование в судах или административных органах. Положения настоящего пункта также применяются к любому другому документу, выданному компетентным органом Договаривающегося Государства или его уполномоченным представителем.
2. В отношении пункта 3 статьи 4 Соглашения согласовано, что место фактического управления лица, иного чем физическое, расположено там, где по существу принимаются ключевые управленческие и коммерческие решения, необходимые для осуществления его предпринимательской деятельности. Для определения места фактического управления должны приниматься во внимание все факты и обстоятельства, имеющие к этому отношение. Такое лицо может иметь больше, чем одно место управления, но в каждый конкретный момент оно может иметь только одно место фактического управления.
3. В отношении подпункта "b" пункта 3 статьи 10 Соглашения согласовано, что термин "пенсионный фонд или другое аналогичное учреждение, предоставляющее пенсионные планы" включает следующие, а также аналогичные и в значительной степени подобные учреждения, созданные в соответствии с законодательством Договаривающихся Государств:
а) применительно к Российской Федерации - любые планы и учреждения, созданные в соответствии с:
(i) Федеральным законом от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах";
(ii) Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации";
b) применительно к Швейцарской Конфедерации - любые планы и учреждения, созданные в соответствии с:
(i) Федеральным актом о страховании по старости и инвалидности от 20 декабря 1946 г.;
(ii) Федеральным актом о страховании нетрудоспособных лиц от 19 июня 1959 г.;
(iii) Федеральным актом о дополнительных пенсиях по страхованию по старости, инвалидности и нетрудоспособности от 6 октября 2006 г.;
(iv) Федеральным актом о страховании по старости, инвалидности и нетрудоспособности, выплачиваемом в связи с работой по найму или самостоятельной деятельностью, от 25 июня 1982 г., включая незарегистрированные пенсионные планы, предоставляющие профессиональное пенсионное страхование;
(v) формы индивидуальных признанных пенсионных планов, сравнимых с пенсионными планами, учрежденными согласно статье 82 Федерального акта о страховании по старости, инвалидности и нетрудоспособности, выплачиваемом в связи с работой по найму или самостоятельной деятельностью, от 25 июня 1982 г.
Также согласовано, что термин "пенсионный фонд или другое аналогичное учреждение, предоставляющее пенсионные планы" включает инвестиционные фонды, трасты и фонды, вся собственность которых принадлежит пенсионным фондам или пенсионным учреждениям.
4. В отношении статей 10 и 11 Соглашения согласовано, что:
а) положения статей 10 и 11 не препятствуют применению Договаривающимся Государством общепринятых правил "недостаточной капитализации", установленных его законодательством;
b) платежи по паям паевых инвестиционных фондов, доход которых менее чем на 50 процентов составляет доход от акций, считаются процентами.
5. В отношении статей 18 и 19 Соглашения согласовано, что термины "пенсии" и "пенсия", используемые соответственно в статьях 18 и 19 Соглашения, включают не только периодические платежи, но и единовременно выплачиваемые суммы.
6. В отношении статьи 25 Соглашения согласовано, что если Российская Федерация согласится включить положения об арбитраже в соглашение или конвенцию об избежании двойного налогообложения, заключенные с каким-либо третьим государством после даты вступления в силу настоящего Дополнительного протокола, компетентные органы Российской Федерации и Швейцарской Конфедерации в кратчайший срок начнут переговоры с целью заключения протокола о внесении в Соглашение изменений, предусматривающих арбитраж.
7. В отношении статьи 25 1 Соглашения согласовано, что:
а) обмен информацией требуется только тогда, когда запрашивающее Договаривающееся Государство исчерпало обычные средства сбора информации, установленные его законодательством;
b) при направлении запроса о предоставлении информации согласно положениям статьи 25 1 Соглашения налоговые органы запрашивающего Договаривающегося Государства предоставят запрашиваемому Договаривающемуся Государству следующую информацию:
(i) сведения, идентифицирующие лицо, в отношении которого ведется проверка или расследование;
(ii) период времени, за который запрашивается информация;
(iii) вид информации, включая форму, в которой запрашивающее Договаривающееся Государство желает получить информацию от запрашиваемого Договаривающегося Государства;
(iv) налоговая цель, для которой требуется информация;
(v) имя и адрес лица, которое предположительно может обладать запрашиваемой информацией;
c) критерий "имеющий отношение" в пункте 1 статьи 25 1 Соглашения направлен на обеспечение максимально широкого обмена информацией и в то же время на разъяснение того, что Договаривающиеся Государства не имеют права запрашивать информацию, которая вряд ли имеет отношение к налоговым делам конкретного налогоплательщика. Хотя подпункт "b" пункта 7 настоящего Дополнительного протокола содержит важные процедурные требования, целью которых является предотвращение запросов информации, не имеющей отношение к налоговым делам конкретного налогоплательщика, его положения тем не менее не должны истолковываться таким образом, чтобы нарушить эффективный обмен информацией;
d) статья 25 1 Соглашения не требует от Договаривающихся Государств обмениваться информацией на автоматической или нерегулярной основе;
e) в случае обмена информацией административные процедуры, обеспечивающие права налогоплательщика в запрашиваемом Договаривающемся Государстве, сохраняют силу до передачи информации запрашивающему Договаривающемуся Государству.
Также согласовано, что положения настоящего пункта направлены на гарантирование налогоплательщику справедливой процедуры, но не на предотвращение или необоснованную задержку процесса обмена информацией.
____________