Закон об инвестиционных фондах

Что изменилось в статье 50 Закона об инвестиционных фондах

Статья 50 Закона об инвестиционных фондах — 4 изменения с момента принятия

Редакция от 29.07.2017 → редакция от 26.07.2019

зачёркнуто — исключено, выделено — добавлено.

Ежегодный аудит
1. Аудиторская организация в соответствии с заключенным
договором обязана проводить ежегодный аудит.
2. Ежегодному аудиту подлежат:
1) Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность акционерного инвестиционного фонда, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность управляющей компании паевого инвестиционного фонда подлежат обязательному аудиту.
2. Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности акционерного инвестиционного фонда помимо мнения о достоверности такой отчетности, ведение предусмотренного Федеральным законом от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", должно содержать результаты проверки аудиторской организацией:
1) выполнения акционерным инвестиционным фондом по состоянию на отчетную дату установленных настоящим Федеральным законом и (или) в соответствии с ним требований к:
составу и структуре активов акционерного инвестиционного фонда;
расчету стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда, цены размещения и цены выкупа акции;
2) соблюдения акционерным инвестиционным фондом установленных настоящим Федеральным законом и (или) в соответствии с ним:
правил ведения учета и составление составления отчетности в отношении имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду, имущества, составляющего паевой
инвестиционный фонд, и операций с этим имуществом;
2) состав требований, предъявляемых к порядку хранения имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду, и структура активов документов, удостоверяющих права на имущество, принадлежащее акционерному инвестиционному фонду;
требований к сделкам, совершенным с активами акционерного инвестиционного фонда.
3. Правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом может быть предусмотрено ежегодное проведение аудиторской организацией проверки:
1) выполнения по состоянию на отчетную дату установленных настоящим Федеральным законом и (или) в соответствии с ним требований к:
составу и структуре имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд;
3) расчет стоимости чистых активов акционерного
инвестиционного фонда, оценка оценке расчетной стоимости одного инвестиционного пая, цены размещения и цены выкупа акции или суммы, на которую выдается один инвестиционный пай, и суммы денежной компенсации, подлежащей выплате в связи с погашением инвестиционного пая;
42) соблюдение соблюдения управляющей компанией паевого инвестиционного фонда установленных настоящим Федеральным законом и (или) в соответствии с ним:
правил ведения учета и составления отчетности в отношении имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, и операций с этим имуществом;
требований, предъявляемых к порядку хранения имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду,
имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, и документов, удостоверяющих права на имущество, принадлежащее акционерному
инвестиционному фонду, и имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд;
5) сделкитребований к сделкам, совершенные совершенным с активами акционерного инвестиционного
фонда и активами паевого инвестиционного фонда.
34. В случае, если проверка, указанная в пункте 3 настоящей статьи, проводится в ходе аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности управляющей компании паевого инвестиционного фонда, аудиторское заключение по результатам ежегодного аудита
является обязательным приложением к о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности управляющей компании паевого инвестиционного фонда помимо мнения о достоверности такой отчетности, предусмотренного Федеральным законом от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", может содержать результаты указанной проверки.
5. В случае раскрытия (предоставления) годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности акционерного инвестиционного фонда, годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности управляющей компании паевого инвестиционного фонда такая отчетность раскрывается (предоставляется) вместе с аудиторским заключением.

Редакции — по данным официального интернет-портала правовой информации (pravo.gov.ru). Дата редакции — дата акта, внёсшего изменения; вступить в силу изменения могли позже.