Закон о валютном регулировании и валютном контролеСтатья 12

пределами территории Российской Федерации
1. Резиденты, за исключением случаев, предусмотренных
Федеральным законом от 7 мая 2013 года N 79-ФЗ "О запрете отдельным
категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные
денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за
пределами территории Российской Федерации, владеть и (или)
пользоваться иностранными финансовыми инструментами", открывают без
ограничений счета (вклады) в иностранной валюте и валюте Российской
Федерации в банках, расположенных за пределами территории
Российской Федерации.
2. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту
своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении
реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи,
не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия)
или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках,
расположенных за пределами территории Российской Федерации, по
форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти,
уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
3. Резиденты открывают счета (вклады) в банках за пределами
территории Российской Федерации в случаях, не указанных в части 1
настоящей статьи, в порядке, устанавливаемом Центральным банком
Российской Федерации, который может предусматривать установление
требования о предварительной регистрации открываемого счета
(вклада).
Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего
учета о закрытии счетов (вкладов), указанных в настоящей части, не
позднее одного месяца со дня прекращения договора об открытии счета
(вклада) с банком за пределами территории Российской Федерации по
форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти,
уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(Пункт в редакции Федерального закона от 18.07.2005 г. N 90-ФЗ)
4. Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады),
открытые в банках за пределами территории Российской Федерации,
средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или
других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами
территории Российской Федерации.
Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады),
открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со
своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются в
порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации,
который может предусматривать только установление требования о
резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100
процентов суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более
60 календарных дней до дня осуществления валютной операции.
Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады),
открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со
своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при
предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления
налогового органа по месту учета резидента об открытии счета
(вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за
исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством
иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных
счетов (вкладов).
В случае установления в соответствии с частью 3 настоящей
статьи требования о предварительной регистрации счета (вклада)
переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в
банках за пределами территории Российской Федерации, осуществляются
при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе
регистрационного документа.
5. Наряду со случаями, указанными в части 4 настоящей статьи,
на счета (во вклады) резидентов, открытые в банках за пределами
территории Российской Федерации, могут быть зачислены средства,
полученные в случаях, установленных подпунктами "ж" и "з" пункта 9
части 1 статьи 1, пунктами 10-12, 16-18 части 1 статьи 9, абзацами
шестым - восьмым части 2 статьи 14, а также пунктами 1-3 и 6 части
2 статьи 19 настоящего Федерального закона.
На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на
территориях иностранных государств, являющихся членами Организации
экономического сотрудничества и развития (далее - ОЭСР) или Группы
разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (далее - ФАТФ),
могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте,
полученные по кредитным договорам и договорам займа с
организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств
иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам
займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ
на срок свыше двух лет. (Абзац дополнен - Федеральный закон от
18.07.2005 г. N 90-ФЗ)
6. Юридические лица - резиденты вправе без ограничений
осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными в
соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады),
открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за
исключением валютных операций между резидентами, за исключением
валютных операций, указанных в части 6-1 настоящей статьи.
Физические лица - резиденты вправе без ограничений
осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества
и оказанием услуг на территории Российской Федерации, с
использованием средств, зачисленных в соответствии с настоящим
Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за
пределами территории Российской Федерации.
6-1. Со средствами, указанными в части 6 настоящей статьи,
между резидентами без ограничений осуществляются следующие валютные
операции:
1) операции по выплате заработной платы сотрудникам
дипломатических представительств, консульских учреждений Российской
Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации,
находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также
постоянных представительств Российской Федерации при
межгосударственных или межправительственных организациях;
2) операции по выплате заработной платы сотрудникам
представительства юридического лица - резидента, находящегося за
пределами территории Российской Федерации;
3) операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с
командированием указанных в пунктах 1 и 2 настоящей части
сотрудников на территорию страны местонахождения указанных в
пунктах 1 и 2 настоящей части представительств, учреждений и
организаций и за ее пределы, за исключением территории Российской
Федерации;
4) операции, указанные в подпунктах "ж" и "з" пункта 9 части 1
статьи 1, пунктах 10, 11, 16, 18 и 19 части 1 статьи 9, а также
абзацами шестым - восьмым части 2 статьи 14 настоящего Федерального
закона.
(Часть дополнена - Федеральный закон от 18.07.2005 г. N 90-ФЗ)
7. Резиденты, за исключением физических лиц - резидентов,
дипломатических представительств, консульских учреждений Российской
Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации,
находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также
постоянных представительств Российской Федерации при
межгосударственных или межправительственных организациях,
представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о
движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами
территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими
документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской
Федерации по согласованию с Центральным банком Российской
Федерации.
8. Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за
пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным
счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о
движении средств по этим счетам (вкладам), установленные настоящей
статьей, не применяются к уполномоченным банкам, которые открывают
счета (вклады) в банках за пределами территории Российской
Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты
в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.