Статья 16. Обязанности налогоплательщика

(1) Налогоплательщик обязан:
1) встать на учет в установленном порядке в налоговом органе Государственной налоговой службы Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных статьей 121 настоящего Закона. Настоящее положение распространяется также на представительство в Российской Федерации иностранного предприятия (организации), а также на российское предприятие (организацию), приравненное к представительству иностранного предприятия (организации);
2) вести в установленном порядке учет своих доходов и расходов, если иное не установлено настоящим Законом;
3) представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке соответствующие налоговые декларации, если иное не установлено настоящим Законом;
4) исполнять налоговое обязательство в порядке и на условиях, установленных налоговым законодательством;
5) представлять налоговым органам (их должностным лицам) при проведении налоговых проверок и в других случаях, предусмотренных настоящим Законом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов и сборов;
6) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений налогового законодательства, а также не препятствовать законной деятельности должностного лица налогового органа при исполнении им своих служебных обязанностей;
7) сообщать (кроме физических лиц, не являющихся собственниками личных предприятий или предпринимателями) в налоговый орган по месту учета в пятидневный срок об открытии или закрытии расчетного или иного счета в банке или кредитном учреждении (для российских предприятий или организаций - об используемых ими счетах в Российской Федерации и за ее пределами, а для иностранных предприятий или организаций - об используемых ими счетах в Российской Федерации и тех счетах, через которые осуществляется экономическая деятельность в Российской Федерации);
8) сообщать в налоговый орган по месту учета предприятия (организации):
а) о ликвидации или реорганизации предприятия (организации) - не позднее трех дней со дня принятия такого решения;
б) о каждом дочернем предприятии (статья 38 настоящего Закона) либо представительстве (статья 37 настоящего Закона) в Российской Федерации или за ее пределами - не позднее одного месяца со дня его государственной регистрации либо его приобретения, установления контроля над ним или наделения полномочиями, равно как и о прекращении таких обстоятельств. При этом российское предприятие (организация) обязано сообщить обо всех таких предприятиях и представительствах в Российской Федерации и за ее пределами, а иностранное предприятие (организация) - обо всех таких предприятиях и представительствах, имеющих место нахождения в Российской Федерации или осуществляющих экономическую деятельность в Российской Федерации;
в) о каждом случае прямого участия (статья 39 настоящего Закона) в другом предприятии, имеющем место нахождения в Российской Федерации или за ее пределами, если доля такого участия превышает 5 процентов, - не позднее одного месяца со дня такого участия. При этом иностранное предприятие (организация) не обязано сообщать об участии в других иностранных предприятиях, если такое участие не имеет налоговых последствий в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации;
г) об обособленных подразделениях предприятия (организации), если это необходимо для исчисления и уплаты федеральных, региональных или местных налогов или сборов;
д) о вхождении в состав (выходе из состава) консолидированной группы налогоплательщиков;
9) заявить об использовании налоговых льгот и представить налоговому органу по месту учета либо налоговому агенту документы, подтверждающие право на такие льготы;
10) обеспечивать сохранность данных налогового, бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов и сборов, а также документов, подтверждающих полученные доходы и уплаченные (удержанные) налоги и сборы (для предприятий и организаций - в течение пяти лет, а для физических лиц - в течение трех лет);
11) выполнять другие обязанности, установленные налоговым законодательством.
(2) За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него налоговым законодательством обязанностей налогоплательщик несет ответственность в порядке и на условиях, установленных настоящим Законом и другими законодательными актами Российской Федерации. Статья 17. Права налогоплательщика
Налогоплательщик имеет право:
1) получать в налоговых органах по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах и нормативных актах, регулирующих порядок и условия их уплаты;
2) на корректное и внимательное отношение со стороны налоговых органов и их должностных лиц;
3) представлять свои интересы в налоговых органах самостоятельно или через своего представителя;
4) выбор метода ведения налогового учета (глава 14 настоящего Закона) для исчисления и уплаты налогов и сборов, если иное не установлено настоящим Законом;
5) использовать налоговые льготы;
6) получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Законом;
7) присутствовать при проведении налоговой проверки и получать копию акта такой проверки;
8) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов и сборов и по актам проведенных налоговых проверок;
9) в случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, в пятидневный срок с момента получения указанного акта представить письменные мотивы (обоснования) отказа подписать этот акт либо подписать этот акт с возражениями (разногласиями) по его отдельным положениям;
10) на неразглашение налоговой тайны;
11) обжаловать в установленном порядке решения, действия или бездействие налоговых и финансовых органов и их должностных лиц;
12) другие права, установленные налоговым законодательством.