Об утверждении Порядка предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам истраховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита

30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1134@

Об утверждении Порядка предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита

Зарегистрирован Минюстом России 29 декабря 2022 г.
Регистрационный № 71890
В соответствии с пунктом 4 статьи 31, пунктом 8 статьи 61, пунктом 1 статьи 63 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2021, № 1, ст. 9; 2022, № 29, ст. 5230), подпунктом 5.9.35 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2017, № 15, ст. 2194), в целях реализации положений главы 9 Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с принятием Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, № 29, ст. 5230) приказываю:
1. Утвердить Порядок предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита согласно приложению к настоящему приказу.
2. Признать утратившими силу:
приказ Федеральной налоговой службы от 16.12.2016 № ММВ-7-8/683@ "Об утверждении Порядка изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа налоговыми органами" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.02.2017, регистрационный № 45707);
приказ Федеральной налоговой службы от 09.01.2019 № ММВ-7-8/1@ "О внесении изменений в Порядок изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа налоговыми органами, утвержденный приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-8/683@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 06.03.2019, регистрационный № 53979);
приказ Федеральной налоговой службы от 10.02.2020 № ЕД-7-8/90@ "О внесении изменений в Порядок изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа налоговыми органами, утвержденный приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-8/683@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16.03.2020, регистрационный № 57751);
приказ Федеральной налоговой службы от 18.01.2022 № ЕД-7-8/26@ "О внесении изменений в Порядок изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа налоговыми органами, утвержденный приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-8/683@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 18.02.2022, регистрационный № 67361).
3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2023.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы урегулирования задолженности по обязательным платежам.

Приложение
к приказу ФНС России
от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1134@

Порядок предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы российской федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита
1. Лицо, претендующее на предоставление отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил (далее - отсрочки (рассрочки)), а также инвестиционного налогового кредита (далее - заинтересованное лицо), направляет в уполномоченный орган, указанный в пункте 2 настоящего Порядка, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика заявление о предоставлении отсрочки (рассрочки, инвестиционного налогового кредита) (форма приведена в приложении № 1 к настоящему Порядку).
2. Органами, уполномоченными принимать решения о предоставлении отсрочки (рассрочки), инвестиционного налогового кредита (рекомендуемые образцы приведены в приложениях №№ 2 - 3 к настоящему Порядку), являются:
а) по заявлениям о предоставлении отсрочки (рассрочки), инвестиционного налогового кредита в сумме, не превышающей 50 миллионов рублей, - управление Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящего Порядка;
б) по заявлениям о предоставлении отсрочки (рассрочки), инвестиционного налогового кредита в сумме, превышающей 50 миллионов рублей, но не более 1 миллиарда рублей, - Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом;
в) по заявлениям о предоставлении отсрочки (рассрочки), инвестиционного налогового кредита, в случае наличия в отношении заинтересованного лица решения (решений) о предоставлении отсрочки (рассрочки), инвестиционного налогового кредита, принятого (принятых) в течение календарного года до поступления указанного заявления, - Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом;
г) по заявлению о предоставлении отсрочки (рассрочки), инвестиционного налогового кредита в сумме, превышающей 1 миллиард рублей, - Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом по согласованию с Федеральной налоговой службой.
(Пункт в редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 16.02.2024 № ЕД-7-8/137@)
2(1). Решение о предоставлении отсрочки (рассрочки), инвестиционного налогового кредита в сумме, превышающей 10 миллионов рублей, но не более 50 миллионов рублей принимается управлением Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица по согласованию с Межрегиональной инспекцией Федеральной налоговой службы по управлению долгом.
Согласование решения о предоставлении отсрочки (рассрочки), инвестиционного налогового кредита производится в течение 9 дней со дня получения налоговыми органами, указанными в подпункте "г" пункта 2 и в абзаце первом пункта 2(1) настоящего Порядка, заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки), инвестиционного налогового кредита.
Решение о предоставлении отсрочки (рассрочки), инвестиционного налогового кредита в части сумм налогов и сборов (за исключением государственной пошлины), подлежащих зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, местные бюджеты, бюджет федеральной территории "Сириус", принимается налоговыми органами, указанными в пунктах 2 и 2(1) настоящего Порядка, по согласованию с финансовыми органами субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, федеральной территории "Сириус".
(Дополнение пунктом - Приказ Федеральной налоговой службы от 16.02.2024 № ЕД-7-8/137@)
3. По ходатайству заинтересованного лица уполномоченный орган вправе принять решение о временном приостановлении уплаты суммы задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, указанной в заявлении заинтересованного лица о предоставлении отсрочки (рассрочки), до вступления в силу решения по заявлению (рекомендуемый образец приведен в приложении № 4 к настоящему Порядку).
4. В уполномоченный орган заинтересованным лицом представляются следующие документы:
а) заявление заинтересованного лица о предоставлении отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита;
б) документы, предусмотренные пунктом 4 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).
5. В случае обращения заинтересованного лица с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита представляются документы, указанные в пункте 4 настоящего Порядка, а также в зависимости от оснований для получения инвестиционного налогового кредита представляются документы, указанные в пунктах 6 - 9 настоящего Порядка.
Документы, подтверждающие наличие одного из оснований для получения инвестиционного налогового кредита, и бизнес-план инвестиционного проекта не могут быть использованы повторно для заключения иных договоров об инвестиционном налоговом кредите, в том числе по другим основаниям.
6. В случае обращения заинтересованного лица с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основаниям, определенным подпунктом 1 пункта 1 статьи 67 НК РФ, представляются следующие документы:
а) документы, подтверждающие наличие основания для получения инвестиционного налогового кредита;
б) документы, подтверждающие факт приобретения и стоимость приобретенного организацией оборудования, используемого исключительно для целей, перечисленных в подпункте 1 пункта 1 статьи 67 НК РФ;
в) бизнес-план инвестиционного проекта.
7. В случае обращения заинтересованного лица с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основаниям, определенным подпунктами 2, 5 и 6 пункта 1 статьи 67 НК РФ, представляются следующие документы:
а) документы, подтверждающие наличие основания для получения инвестиционного налогового кредита;
б) бизнес-план инвестиционного проекта.
8. В случае обращения заинтересованного лица с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основаниям, определенным подпунктом 3 пункта 1 статьи 67 НК РФ, представляются следующие документы:
а) документы, подтверждающие наличие основания для получения инвестиционного налогового кредита;
б) справка о выполнении особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или о предоставлении особо важных услуг населению, выданная уполномоченным органом субъекта Российской Федерации.
9. В случае обращения заинтересованного лица с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основанию, определенному подпунктом 4 пункта 1 статьи 67 НК РФ, представляются следующие документы:
а) документы, подтверждающие наличие основания для получения инвестиционного налогового кредита;
б) справка о выполнении государственного оборонного заказа, выданная органом государственной власти, уполномоченным в области обеспечения выполнения государственного оборонного заказа.
10. Документы, указанные в пунктах 4, 6 - 9 настоящего Порядка, направляются заинтересованным лицом в органы, уполномоченные принимать решения о предоставлении отсрочки (рассрочки), инвестиционного налогового кредита, в течение 30 календарных дней с момента подписания их уполномоченными лицами.
Об изменениях, внесенных после отправки документов и затрагивающих их содержание, заинтересованное лицо должно не позднее следующего рабочего дня известить соответствующий уполномоченный орган и представить документы с изменениями.
11. Заинтересованное лицо, претендующее на предоставление отсрочки или рассрочки по основаниям, указанным в подпунктах 1 - 5 пункта 2 статьи 64 НК РФ, и (или) на предоставление инвестиционного налогового кредита по основаниям, указанным в пункте 1 статьи 67 НК РФ, представляет в качестве способов обеспечения обязательств банковскую гарантию в соответствии со статьей 74¹ НК РФ либо поручительство в соответствии со статьей 74 НК РФ, либо залог в соответствии со статьей 73 НК РФ.
Заинтересованное лицо, претендующее на предоставление рассрочки по основанию, указанному в подпункте 7 пункта 2 статьи 64 НК РФ, представляет банковскую гарантию в соответствии со статьей 74¹ НК РФ.
Банковская гарантия может быть представлена за налогоплательщика гарантом в порядке, установленном статьей 74.1 НК РФ. (Дополнение абзацем - Приказ Федеральной налоговой службы от 16.02.2024 № ЕД-7-8/137@)
12. Договор поручительства либо договор залога со стороны налогового органа заключается управлением Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица либо Межрегиональной инспекцией Федеральной налоговой службы по управлению долгом, уполномоченными принимать решение о предоставлении отсрочки (рассрочки), инвестиционного налогового кредита в соответствии с пунктом 2 настоящего Порядка (далее - налоговый орган).
Договор поручительства либо договор залога со стороны налогового органа подписывается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа. Рекомендуемый образец заявления о поручительстве (залоге) приведен в приложении № 5 к настоящему Порядку.
Абзац. (Утратил силу - Приказ Федеральной налоговой службы от 16.02.2024 № ЕД-7-8/137@)
13. При рассмотрении возможности заключения договора поручительства налоговый орган должен проанализировать финансовое состояние поручителя, удостовериться в отсутствии задолженности поручителя перед бюджетами бюджетной системы Российской Федерации по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, а также в его платежеспособности.
При рассмотрении возможности заключения договора залога налоговый орган должен проанализировать предмет договора залога, соизмеримость стоимости предмета залога и суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, в отношении которых рассматривается вопрос о предоставлении отсрочки (рассрочки), инвестиционного налогового кредита, а также возможность сохранности и реализации предмета залога.
При рассмотрении банковской гарантии, выданной гарантом, налоговым органом выявляются обстоятельства, свидетельствующие о соответствии банка, выдавшего банковскую гарантию, перечню банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения в соответствии с пунктами 3 и 4.2 статьи 74.1 НК РФ, а также о соответствии банковской гарантии, выданной гарантом, иным требованиям, предусмотренным НК РФ.
14. О результатах рассмотрения заявления поручителя либо залогодателя о возможности заключения договора поручительства либо договора залога, а также о результатах рассмотрения банковской гарантии налоговый орган сообщает заинтересованному лицу в течение пяти рабочих дней после получения таких заявлений или банковской гарантии.
15. Договор поручительства, договор залога, банковская гарантия подлежат регистрации в налоговом органе.
16. Срок принятия решения о предоставлении отсрочки (рассрочки), определенный пунктом 9 статьи 64 НК РФ, может быть приостановлен по решению уполномоченного органа не более чем на 20 календарных дней (рекомендуемый образец приведен в приложении № 6 к настоящему Порядку).
Если в соответствии с пунктом 9 статьи 64 НК РФ заявление заинтересованного лица не подлежит рассмотрению, уполномоченным органом в течение 3 рабочих дней со дня получения такого заявления выносится решение об оставлении без рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) (рекомендуемый образец приведен в приложении № 7 к настоящему Порядку).
17. В случае непредставления в течение 30 календарных дней, следующих за днем принятия решения о предоставлении отсрочки (рассрочки), заключенных договора залога, договора поручительства, предоставленной банковской гарантии либо в случае отказа в согласовании (полностью или частично) решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) финансовыми органами субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, федеральной территории "Сириус" уполномоченный орган направляет заинтересованному лицу уведомление о невступлении в силу решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) (рекомендуемый образец приведен в приложении № 8 к настоящему Порядку).
18. При нарушении заинтересованным лицом условий предоставления отсрочки (рассрочки) действие отсрочки (рассрочки) в соответствии с пунктом 3 статьи 68 НК РФ может быть досрочно прекращено по решению уполномоченного органа, принявшего решение о предоставлении отсрочки (рассрочки) (рекомендуемый образец приведен в приложении № 9 к настоящему Порядку).
19. Заинтересованное лицо вправе подать заявление о досрочном исполнении решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) (форма приведена в приложении № 10 к настоящему Порядку).
20. Формат представления в налоговые органы заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки, инвестиционного налогового кредита) в электронной форме приведен в приложении № 11 к настоящему Порядку, рекомендуемый образец формата представления в налоговый орган заявления о поручительстве (залоге) в электронной форме приведен в приложении № 12 к настоящему Порядку, формат представления в налоговый орган заявления о досрочном исполнении решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, в электронной форме приведен в приложении № 13 к настоящему Порядку.

Приложение № 1
к Порядку предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита, утвержденному приказом ФНС России
от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1134@

ИНН

КПП
Стр.001

Форма по КНД 1150086

Заявление
о предоставлении отсрочки (рассрочки, инвестиционного налогового кредита)

Представляется в налоговый орган (код)¹

(полное наименование организации/фамилия, имя, отчество² физического лица)

Прошу предоставить

1 - отсрочку2 - рассрочку
3 - инвестиционный налоговый кредит

__________________________________________________________________________
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю:

1 - руководитель организации (физическое лицо)2 - представитель руководителя организации (физического лица)

Фамилия

Имя

Отчество²

Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя

______________________________
¹ Указывается код налогового органа по месту нахождения организации (месту нахождения отделения иностранной организации) либо по месту жительства физического лица.
² Отчество указывается при наличии.

ИНН

КППСтр.

По предстоящим платежам по основанию и на условиях, предусмотренных подпунктом пункта статьи Налогового кодекса Российской Федерации, прошу предоставить отсрочку (рассрочку, инвестиционный налоговый кредит)
на срок месяцев
с уплатой суммы рассроченных платежей равными долями¹
1 - ежемесячно не позднее 28 числа2 - ежеквартально не позднее 28 числа последнего месяца квартала

КБК

ОКТМО
КПП

в сумме²
.рублейпо сроку уплаты..

КБК

ОКТМО
КПП

в сумме²
.рублейпо сроку уплаты..

КБК

ОКТМО
КПП

в сумме²
.рублейпо сроку уплаты..

КБК

ОКТМО
КПП

в сумме²
.рублейпо сроку уплаты..

КБК

ОКТМО
КПП

в сумме²
.рублейпо сроку уплаты..

КБК

ОКТМО
КПП

в сумме²
.рублейпо сроку уплаты..

КБК

ОКТМО
КПП

в сумме²
.рублейпо сроку уплаты..

КБК

ОКТМО
КПП

в сумме²
.рублейпо сроку уплаты..
______________________________
¹ Заполняется при выборе рассрочки.
² Для инвестиционного налогового кредита указывается сумма кредита.

ИНН

КППСтр.

По основанию и на условиях, предусмотренных подпунктом

пункта
статьи 64 Налогового кодекса
Российской Федерации, прошу предоставить отсрочку (рассрочку) на срок
месяцев по уплате задолженности
в сумме.
рублей

с уплатой суммы рассроченных платежей равными долями¹
1 - ежемесячно не позднее 28 числа2 - ежеквартально не позднее 28 числа последнего месяца квартала

На период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки ходатайствую о приостановлении уплаты указанной в настоящем заявлении суммы
0 - нет1 - да

В период действия отсрочки (рассрочки, инвестиционного налогового кредита) обязуюсь неукоснительно выполнять все условия²
0 - нет1 - да

В качестве способа обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов (задолженности) предлагается:

Залог движимого имущества
0 - нет1 - да

Наименование движимого имущества

Оценочная стоимость движимого имущества.
рублей

Залог недвижимого имущества0 - нет1 - да

Наименование недвижимого имущества

Кадастровый номер объекта недвижимости

Стоимость недвижимого имущества.
рублей
1 - кадастровая2 - оценочная

Поручительство0 - нет1 - да

(полное наименование организации/фамилия, имя, отчество³ физического лица поручителя)

ИНН поручителя

Банковская гарантия
0 - нет1 - да

______________________________
¹ Заполняется при выборе рассрочки.
² Условия, в соответствии с которыми предоставлена отсрочка (рассрочка, инвестиционный налоговый кредит):
- своевременно и в полном размере уплачивать налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;
- при наступлении сроков уплаты сумм отсроченной (рассроченной) задолженности (задолженности по инвестиционному налоговому кредиту) своевременно и в полном размере уплачивать причитающиеся суммы задолженности;
- уплатить проценты, начисленные на сумму задолженности в соответствии с главой 9 Налогового кодекса Российской Федерации; выполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах в части отсрочки (рассрочки, инвестиционного налогового кредита);
- выполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах в части отсрочки (рассрочки, инвестиционного налогового кредита).
³ Отчество указывается при наличии.

Приложение № 2
к Порядку предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита, утвержденному приказом ФНС России
от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1134@

КНД 1120453
(рекомендуемый образец)

Решение
о предоставлении отсрочки (рассрочки)¹ по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил

Рассмотрев заявление __________________________________________________
(ИНН/КПП, наименование организации или Ф.И.О.² физического лица)
о предоставлении отсрочки (рассрочки)¹ на срок _______ месяцев по уплате задолженности в сумме _______ рублей и (или) _________________________________
_________________________________________________ по сроку уплаты ___________
(наименование налога, сбора, страховых взносов)
в сумме _______ рублей, в соответствии с подпунктом ____ пункта 2 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации, управлением Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации (Межрегиональной инспекцией Федеральной налоговой службы по управлению долгом) принято решение:
1. Предоставить ____________________________________________________________
(указать наименование организации или Ф.И.О.² физического лица)
отсрочку (рассрочку)¹ по уплате
1) задолженности в сумме _____________________________________ рублей;
2) ________________________________ КБК __________________ ОКТМО __________
(наименование налога, сбора, страховых взносов)
по сроку уплаты _________ в сумме ____________ рублей;
всего на сумму _______________ рублей.
2. Установить, что отсрочка (рассрочка)¹ предоставляется
с _________________________________ по ______________________
(указать срок в соответствии с пунктом 1 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации)
при соблюдении следующих условий:
а) уплаты процентов за пользование отсрочкой (рассрочкой)¹;
б) обеспечения исполнения обязательств в форме поручительства (договор прилагается), залога (договор прилагается) либо банковской гарантии (прилагается);
в) своевременной и полной уплаты в течение периода действия отсрочки (рассрочки)¹ налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов.
3. Установить, что сумма отсроченных (рассроченных)¹ налога, сбора, страховых взносов и (или) задолженности подлежит уплате начиная
с __________________________________ по ____________________________________
(указать дату начала погашения отсрочки (рассрочки)) (указать дату последнего платежа)
в размере _______________ рублей по каждому сроку уплаты
или же единовременно ________________________________ с начислением процентов
(указать дату уплаты, отсроченной (рассроченной) суммы)
в размере __________________________________________________________________
(указать процентную ставку, предусмотренную пунктом 3 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации)
в доход бюджета по КБК ___________________________.
В случае прекращения оснований, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка)¹, несоблюдения заинтересованным лицом условий и сроков погашения отсрочки (рассрочки)¹, а также невыполнения им взятых на себя обязательств настоящее решение подлежит отмене.

_________
(подпись)

_____________
(Ф.И.О.²)

СОГЛАСОВАНО

(финансовый орган субъекта Российской Федерации,
муниципального образования, федеральной территории "Сириус")

______________________________
¹ Необходимое указать.
² Отчество указывается при наличии.

Приложение № 3
к Порядку предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита, утвержденному приказом ФНС России от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1134@

КНД 1120454
(рекомендуемый образец)

Решение
о предоставлении инвестиционного налогового кредита

Рассмотрев заявление __________________________________________________
(ИНН/КПП, полное наименование организации)
о предоставлении инвестиционного налогового кредита на период с ___________________ по ____________________________________________________
(указать дату начала и окончания действия инвестиционного налогового кредита)
в соответствии с ____________________________________________________________,
(указать подпункт, пункт статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации)
управлением Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации (Межрегиональной инспекцией Федеральной налоговой службы по управлению долгом) принято решение заключить с _________________________________________
(наименование организации)
договор об инвестиционном налоговом кредите по _______________________________,
(указать наименование налога (налогов))
всего на сумму __________________ рублей.

_________
(подпись)

_____________
(Ф.И.О.¹)

СОГЛАСОВАНО

(финансовый орган субъекта Российской Федерации,
муниципального образования, федеральной территории "Сириус")

______________________________
¹ Отчество указывается при наличии.

Приложение № 4
к Порядку предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита, утвержденному приказом ФНС России
от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1134@

КНД 1120455
(рекомендуемый образец)

Решение
о временном приостановлении уплаты суммы задолженности по налогам, сборам и страховым взносам

Управление Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) России по управлению долгом), рассмотрев заявление
___________________________________________________________________________
(полное наименование организации, ИНН/КПП,
___________________________________________________________________________
или Ф.И.О.¹ физического лица, ИНН)
о приостановлении на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки)² уплаты задолженности по ______________ в сумме ____________ рублей,
(наименование налога, сбора, страховых взносов)на основании пункта 9 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации разрешает приостановить уплату указанной суммы.

_________
(подпись)

_____________
(Ф.И.О.¹)

______________________________
¹ Отчество указывается при наличии.
² Нужное указать.

Приложение № 5
к Порядку предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита, утвержденному приказом ФНС России
от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1134@

______________________________
¹ Для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не является обязательным к заполнению.
² Заполняется поручителем либо залогодателем.
³ Указывается код налогового органа по месту нахождения организации (месту нахождения отделения иностранной организации) либо по месту жительства физического лица.
⁴ Отчество указывается при наличии.
⁵ Все условия и обязанности заинтересованного лица, предусматриваемые в решениях уполномоченного органа о предоставлении отсрочки (рассрочки, инвестиционного налогового кредита) по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов заявителю известны и не оспариваются.
⁶ К заявлению прилагаются документы, подтверждающие финансовое состояние поручителя (залогодателя), основные характеристики и стоимость предмета залога.
⁷ Не заполняются, если указан ИНН.
⁸ Указывается код вида документа:
21 - паспорт гражданина Российской Федерации; 03 - свидетельство о рождении; 07 - военный билет; 08 - временное удостоверение, выданное взамен военного билета;
10 - паспорт иностранного гражданина; 11 - свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу;
12 - вид на жительство в Российской Федерации; 13 - удостоверение беженца; 14 - временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации;
15 - разрешение на временное проживание в Российской Федерации; 18 - свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации;
23 - свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства; 24 - удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации;
27 - военный билет офицера запаса; 91 - иные документы.

Приложение № 6
к Порядку предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита, утвержденному приказом ФНС России
от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1134@

КНД 1120509
(рекомендуемый образец)

Решение
о приостановлении срока принятия решения о предоставлении отсрочки (рассрочки)¹ по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил

В связи с необходимостью запроса дополнительной информации в ходе рассмотрения заявления _____________________________________________________
(полное наименование организации, ИНН/КПП,
___________________________________________________________________________
или Ф.И.О.² физического лица, ИНН)
________ о предоставлении отсрочки (рассрочки)¹, управление Федеральной налоговой
(дата и номер заявления)
службы по субъекту Российской Федерации (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) приостанавливает срок принятия решения по заявлению о предоставлении отсрочки (рассрочки)¹ на __________ календарных дней в соответствии с пунктом 9 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации.

_________
(подпись)

_____________
(Ф.И.О.²)

______________________________
¹ Указать нужное.
² Отчество указывается при наличии.

Приложение № 7
к Порядку предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита, утвержденному приказом ФНС России от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1134@

КНД 1120506
(рекомендуемый образец)

Решение
об оставлении без рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки)¹

Управление Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), руководствуясь пунктом 9 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации, оставляет без рассмотрения заявление _______ о предоставлении отсрочки (рассрочки)¹
(дата и номер заявления)
по уплате _______________________________________ в сумме _____________ рублей,
(задолженности и (или) наименование налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов)
поступившее от ____________________________________________________________.
(полное наименование организации, ИНН/КПП или Ф.И.О.² физического лица, ИНН)

_________
(подпись)

_____________
(Ф.И.О.²)

______________________________
¹ Необходимое указать.
² Отчество указывается при наличии.

Приложение № 8
к Порядку предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита, утвержденному приказом ФНС России
от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1134@

КНД 1120510
(рекомендуемый образец)

Уведомление
о невступлении в силу решения о предоставлении отсрочки (рассрочки)¹ по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил

На основании пункта 10 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в связи с¹:
- непредставлением в срок заключенного договора залога имущества в соответствии со статьей 73 НК РФ;
- непредставлением в срок договора поручительства в соответствии со статьей 74 НК РФ;
- непредставлением в срок банковской гарантии в соответствии со статьей 74¹ НК РФ;
- отказом в согласовании (полностью или частично) финансовыми органами субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, федеральной территории "Сириус" решения в соответствии с пунктом 2 статьи 63 НК РФ, управление Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) сообщает, что решение от ________ № ___ о предоставлении отсрочки (рассрочки)¹ в отношении ________________________________________________________________
(полное наименование организации, ИНН/КПП)
___________________________________________________________________________
или Ф.И.О.² физического лица, ИНН)
не вступает в силу и не подлежит исполнению в части³:
КБКОКТМО КПП в суммерублей,
КБКОКТМОКППв сумме рублей,
КБКОКТМОКППв суммерублей.

_________
(подпись)

_____________
(Ф.И.О.²)

______________________________
¹ Указать нужное.
² Отчество указывается при наличии.
³ Заполняется при отказе в согласовании (полностью или частично) финансовыми органами субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, федеральной территории "Сириус" решения в соответствии с пунктом 2 статьи 63 НК РФ.

Приложение № 9
к Порядку предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита, утвержденному приказом ФНС России от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1134@

КНД 1120458
(рекомендуемый образец)

Решение
о досрочном прекращении отсрочки (рассрочки)¹ по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил

Управление Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) сообщает о досрочном прекращении отсрочки (рассрочки)¹ по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, по решению ______________________________________
(дата и номер решения)
на основании пункта 3 статьи 68 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с нарушением _______________________________________________________________
(ИНН/КПП, наименование организации или Ф.И.О.² физического лица)
условий предоставления отсрочки (рассрочки)¹, а именно:
__________________________________________________________________________.
(нарушение налогоплательщиком условий предоставления отсрочки (рассрочки))

_________
(подпись)

_____________
(Ф.И.О.²)

______________________________
¹ Необходимое указать.
² Отчество указывается при наличии.

Приложение № 10
к Порядку предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита, утвержденному приказом ФНС России от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1134@

ИНН

КПП
Стр.001

Форма по КНД 1110364

Заявление
о досрочном исполнении решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил

Представляется в налоговый орган (код)¹

(полное наименование организации/фамилия, имя, отчество² физического лица)

Прошу сумму единого налогового платежа в размере:.
рублей,
числящуюся на едином налоговом счете, учесть в счет досрочного исполнения обязанности по решению о предоставлении

1 - отсрочки2 - рассрочки

Дата решения
..

Номер решения

Код налогового органа, принявшего решение

_________________________________________________________________________
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю:

1 - руководитель организации (физическое лицо)2 - представитель руководителя организации (физического лица)

Фамилия

Имя

Отчество²

Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя

______________________________
¹ Указывается код налогового органа по месту нахождения организации (месту нахождения отделения иностранной организации) либо по месту жительства физического лица.
² Отчество указывается при наличии.

Приложение № 11
к Порядку предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита, утвержденному приказом ФНС России
от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1134@

Формат
представления в налоговые органы заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки, инвестиционного налогового кредита) в электронной форме
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки, инвестиционного налогового кредита) в электронной форме.
2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть CCXCV.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение UT_PREDOTSR;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
UT_PREDOTSR_l_295_00_05_02_xx, где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.17 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n - k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0 - k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация".
дополнительная информация содержит (при необходимости) требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Идентификатор файла
ИдФайлАT(1-255)ОУСодержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия программы, с помощью которой сформирован файл
ВерсПрогАT(1-40)О
Версия формата
ВерсФормАT(1-5)ОПринимает значение: 5.02

(Строка в редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 16.02.2024 № ЕД-7-8/137@)

Состав и структура документа
ДокументСОСостав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Код формы отчетности по КНД
КНДАT(=7)ОКТиповой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1150086

Дата формирования документа
ДатаДокАT(=10)ОТиповой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Код налогового органа
КодНОАT(=4)ОКТиповой элемент <СОНОТип>

Сведения о заявителе
СвНПСОСостав элемента представлен в таблице 4.3

Сведения о лице, подписавшем документ
ПодписантСОСостав элемента представлен в таблице 4.5

Заявление о предоставлении отсрочки (рассрочки, инвестиционного налогового кредита)
ЗаявПредОтсрСОСостав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.3

Сведения о заявителе (СвНП)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Заявитель - организация |
НПЮЛСОСостав элемента представлен в таблице 4.4

Заявитель - физическое лицо
НПФЛСОТиповой элемент <СвФЛТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.16

Таблица 4.4

Заявитель - организация (НПЮЛ)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Полное наименование организации
НаимОргАT(1-1000)О
ИНН организации
ИННЮЛАT(=10)ОТиповой элемент <ИННЮЛТип>

КПП организации
КППАT(=9)ОТиповой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ
ПрПодпАT(=1)ОКПринимает значение:
1 - руководитель организации (физическое лицо) |
2 - представитель руководителя организации (физического лица)

Фамилия, имя, отчество физического лица
ФИОСНУТиповой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.17.
Элемент обязателен при выполнении одного из условий:
- <ПрПодп>=2 |
- <ПрПодп>=1 и наличие <НПЮЛ>

Сведения о представителе
СвПредСНУСостав элемента представлен в таблице 4.6.
Элемент обязателен при <ПрПодп>=2

Таблица 4.6

Сведения о представителе (СвПред)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя
НаимДокАT(1-120)ОДля доверенности, совершенной в электронной форме, необходимо указывать GUID доверенности

(Строка в редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 16.02.2024 № ЕД-7-8/137@)

Таблица 4.7

Заявление о предоставлении отсрочки (рассрочки, инвестиционного налогового кредита) (ЗаявПредОтср)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Признак предоставления
ПрПредостАT(=1)ОКПринимает значение:
1 - отсрочка |
2 - рассрочка |
3 - инвестиционный налоговый кредит

На период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки ходатайствую о приостановлении уплаты указанной в настоящем заявлении суммы
ПрХодатПриостАT(=1)ОКПринимает значение:
0 - нет |
1 - да

В период действия отсрочки (рассрочки, инвестиционного налогового кредита) обязуюсь неукоснительно выполнять все условия
ПрВыпУслАT(=1)ОКПринимает значение:
0 - нет |
1 - да

Сведения о предоставлении отсрочки (рассрочки, инвестиционного налогового кредита)
ОтсрРассрИКСНУСостав элемента представлен в таблице 4.8.
Элемент обязателен при отсутствии элемента <ОтсрРасср>

Сведения о предоставлении отсрочки (рассрочки)
ОтсрРассрСНУСостав элемента представлен в таблице 4.10.
Элемент обязателен при отсутствии элемента <ОтсрРассрИК>.
Элемент не заполняется при <ПрПредост>=3

Способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов (задолженности)
СпОбеспИспСОСостав элемента представлен в таблице 4.11

Таблица 4.8

Сведения о предоставлении отсрочки (рассрочки, инвестиционного налогового кредита) (ОтсрРассрИК)

Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация

Подпункт
ПодПунктАT(=1)О
Пункт
ПунктАT(1-2)О
Статья
СтатьяАT(1-2)О
Срок предоставления
СрокАТ(1-3)О
(Строка в редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 16.02.2024 № ЕД-7-8/137@)

Признак уплаты суммы рассроченных платежей равными долями
ПрУплРассрАT(=1)НКУПринимает значение:
1 - ежемесячно не позднее 28 числа |
2 - ежеквартально не позднее 28 числа последнего месяца квартала
Элемент обязателен при <ПрПредост>=2 из таблицы 4.7, при <ПрПредост>=1 | 3 не заполняется

Сведения о предстоящем платеже
СвПредстПлатежСОМСостав элемента представлен в таблице 4.9

Таблица 4.9

Сведения о предстоящем платеже (СвПредстПлатеж)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Код бюджетной классификации
КБКАT(=20)ОТиповой элемент <КБКТип>

Код по ОКТМО
ОКТМОАT(=8) | T(=11)ОКТиповой элемент <ОКТМОТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований

КПП
КППАT(=9)НУТиповой элемент <КППТип>.
Элемент обязателен при наличии <НПЮЛ> из таблицы 4.3

Сумма платежа
СуммаПлатежАN(14.2)О
Срок уплаты
СрокУплАT(=10)ОТиповой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Таблица 4.10

Сведения о предоставлении отсрочки (рассрочки) (ОтсрРасср)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Подпункт
ПодПунктАT(=1)О
Пункт
ПунктАT(1-2)О
Срок предоставления
СрокАT(1-2)О
Сумма задолженности
СуммаЗадолжАN(14.2)О
Признак уплаты суммы рассроченных платежей равными долями
ПрУплРассрАT(=1)НКУПринимает значение:
1 - ежемесячно не позднее 28 числа |
2 - ежеквартально не позднее 28 числа последнего месяца квартала
Элемент обязателен при <ПрПредост>=2 из таблицы 4.7, при <ПрПредост>=1 не заполняется

Таблица 4.11

Способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов (задолженности) (СпОбеспИсп)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Признак залога движимого имущества
ПрЗалогДвИмущАT(=1)ОКУПринимает значение:
0 - нет |
1 - да
Принимает значение 1 при значении элементов <ПрЗалогНеДвИмущ>=0, <ПрПоруч>=0, <ПрБанкГарант>=0

Признак залога недвижимого имущества
ПрЗалогНеДвИмущАT(=1)ОКУПринимает значение:
0 - нет |
1 - да
Принимает значение 1 при значении элементов <ПрЗалогДвИмущ>=0, <ПрПоруч>=0, <ПрБанкГарант>=0

Признак поручительства
ПрПоручАT(=1)ОКУПринимает значение:
0 - нет |
1 - да
Принимает значение 1 при значении элементов <ПрЗалогДвИмущ>=0, <ПрЗалогНеДвИмущ>=0,
<ПрБанкГарант>=0

Признак банковской гарантии
ПрБанкГарантАT(=1)ОКУПринимает значение:
0 - нет |
1 - да
Принимает значение 1 при значении элементов <ПрЗалогДвИмущ>=0, <ПрЗалогНеДвИмущ>=0, <ПрПоруч>=0

Сведения о движимом имуществе
СвДвижИмущСНМУСостав элемента представлен в таблице 4.12.
Элемент обязателен при <ПрЗалогДвИмущ>= 1

Сведения о недвижимом имуществе
СвНеДвижИмущСНМУСостав элемента представлен в таблице 4.13.
Элемент обязателен при <ПрЗалогНеДвИмущ>= 1

Сведения о поручителе
СвПоручСНМУСостав элемента представлен в таблице 4.14.
Элемент обязателен при <ПрПоруч>=1

Таблица 4.12

Сведения о движимом имуществе (СвДвижИмущ)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Наименование движимого имущества
НаимДвижИмущАT(1-100)О
Оценочная стоимость движимого имущества
СтоимДвижИмущАN(14.2)О

Таблица 4.13

Сведения о недвижимом имуществе (СвНеДвижИмущ)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Наименование недвижимого имущества
НаимНеДвижИмущАT(1-100)О
Кадастровый номер объекта недвижимости
НомКадастрЗУАT(1-100)О
Стоимость недвижимого имущества
СтоимНеДвижИмущАN(14.2)О
Признак стоимости недвижимого имущества
ПрСтоимАT(=1)ОКПринимает значение:
1 - кадастровая |
2 - оценочная

Таблица 4.14

Сведения о поручителе (СвПоруч)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Поручитель - организация |
ПоручЮЛСОСостав элемента представлен в таблице 4.15

Поручитель - физическое лицо
ПоручФЛСОТиповой элемент <СвФЛТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.16

Таблица 4.15

Поручитель - организация (ПоручЮЛ)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Полное наименование организации
НаимОргАT(1-1000)О
ИНН поручителя
ИННЮЛАT(=10)ОТиповой элемент <ИННЮЛТип>

Таблица 4.16

Сведения о физическом лице (СвФЛТип)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
ИНН физического лица
ИННФЛАT(=12)ОТиповой элемент <ИННФЛТип>

Фамилия, имя, отчество физического лица
ФИОСОТиповой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.17

Таблица 4.17

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Фамилия
ФамилияАT(1-60)О
Имя
ИмяАT(1-60)О
Отчество
ОтчествоАT(1-60)Н

Приложение № 12
к Порядку предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита, утвержденному приказом ФНС России
от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1134@

(рекомендуемый образец)

Формат
представления в налоговые органы заявления о поручительстве (залоге) в электронной форме

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы заявления о поручительстве (залоге) в электронной форме.
2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть CCXCVI.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение UT_PORUCHZALOG;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (A) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
UT_PORUCHZALOG_1_296_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.12 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n - k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0 - k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация".
дополнительная информация содержит (при необходимости) требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Идентификатор файла
ИдФайлАT(1 - 255)ОУСодержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия программы, с помощью которой сформирован файл
ВерсПрогАT(1 - 40)О
Версия формата
ВерсФормАT(1 - 5)ОПринимает значение: 5.01

Состав и структура документа
ДокументСОСостав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Код формы отчетности по КНД
КНДАT(=7)ОКТиповой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1150089

Дата формирования документа
ДатаДокАT(=10)ОТиповой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Код налогового органа
КодНОАT(=4)ОКТиповой элемент <СОНОТип>

Сведения о поручителе (залогодателе)
СвНПСОСостав элемента представлен в таблице 4.3

Сведения о лице, подписавшем документ
ПодписантСОСостав элемента представлен в таблице 4.5

Заявление о поручительстве (залоге)
ЗаявПоручЗалогСОСостав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.3

Сведения о поручителе (залогодателе) (СвНП)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Поручитель (залогодатель) - организация |
НПЮЛСОТиповой элемент <СвЮЛТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.10

Поручитель (залогодатель) - физическое лицо
НПФЛСОСостав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Поручитель (залогодатель) - физическое лицо (НПФЛ)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Фамилия, имя, отчество физического лица
ФИОСОТиповой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.12

ИНН физического лица |
ИННФЛПT(=12)ОТиповой элемент <ИННФЛТип>

Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица
УдЛичнФЛСОТиповой элемент <УдЛичнФЛСТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.11

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ
ПрПодпАT(=1)ОКПринимает значение:
1 - руководитель организации (физическое лицо) |
2 - представитель руководителя организации (физического лица)

Фамилия, имя, отчество физического лица
ФИОСНУТиповой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.12.
Элемент обязателен при выполнении одного из условий:
- <ПрПодп>= 2 |
- <ПрПодп>= 1 и наличие <НПЮЛ>

Сведения о представителе
СвПредСНУСостав элемента представлен в таблице 4.6.
Элемент обязателен при <ПрПодп>=2

Таблица 4.6

Сведения о представителе (СвПред)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя
НаимДокАT(1 - 120)О

Таблица 4.7

Заявление о поручительстве (залоге) (ЗаявПоручЗалог)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Признак договора
ПрДоговорАT(=1)ОКПринимает значение:
1 - поручительство |
2 - залог

Код налогового органа, заключающего договор
КодНОДогАT(=4)ОКТиповой элемент <СОНОТип>

Сумма договора
СуммаДогАN(14.2)О
Признак предоставления
ПрПредостАT(=1)ОКПринимает значение:
1 - отсрочка |
2 - рассрочка |
3 - инвестиционный налоговый кредит

Сведения о заинтересованном лице
СвЗаинтЛицСОСостав элемента представлен в таблице 4.8

Таблица 4.8

Сведения о заинтересованном лице (СвЗаинтЛиц)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Заинтересованное лицо - организация |
ЗаинтЛицЮЛСОТиповой элемент <СвЮЛТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.10

Заинтересованное лицо - физическое лицо
ЗаинтЛицФЛСОСостав элемента представлен в таблице 4.9

Таблица 4.9

Заинтересованное лицо - физическое лицо (ЗаинтЛицФЛ)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
ИНН физического лица
ИННФЛАT(=12)ОТиповой элемент <ИННФЛТип>

Фамилия, имя, отчество физического лица
ФИОСОТиповой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.12

Таблица 4.10

Сведения об организации (СвЮЛТип)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Полное наименование организации
НаимОргАT(1 - 1000)О
ИНН организации
ИННЮЛАT(=10)ОТиповой элемент <ИННЮЛТип>

КПП организации
КППАT(=9)ОТиповой элемент <КППТип>

Таблица 4.11

Сведения о документе, удостоверяющем личность (сокращенный) (УдЛичнФЛСТип)

Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация

Код вида документаКодВидДок
А
T(=2)
ОК
Принимает значение:03 - свидетельство о рождении |
07 - военный билет |
08 - временное удостоверение, выданное взамен военного билета |
10 - паспорт иностранного гражданина |
11 - свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу |
12 - вид на жительство в Российской Федерации |
13 - удостоверение беженца |
14 - временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации |
15 - разрешение на временное проживание в Российской Федерации |
18 - свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации |
21 - паспорт гражданина Российской Федерации |
23 - свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства |
24 - удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации |
27 - военный билет офицера запаса |
91 - иные документы

Серия и номер документа, удостоверяющего личностьСерНомДок
А
T(1 - 25)
О
Типовой элемент <СПДУЛШТип>
Кем выданВыдДок
А
T(1 - 255)
О

Дата выдачи документа, удостоверяющего личностьДатаДок
А
T(=10)
О
Типовой элемент <ДатаТип>.Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Таблица 4.12

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Фамилия
ФамилияАT(1 - 60)О
Имя
ИмяАT(1 - 60)О
Отчество
ОтчествоАT(1 - 60)Н

Приложение № 13
к Порядку предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита, утвержденному приказом ФНС России от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1134@

Формат
представления в налоговые органы заявления о досрочном исполнении решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, в электронной форме

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы заявления о досрочном исполнении решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, в электронной форме.
2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть CCXCIV.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение UT_DOSRISPOTSR;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
UT_DOSRISPOTSR_1_294_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.9 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n - k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация";
дополнительная информация содержит (при необходимости) требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Идентификатор файла
ИдФайлАT(1 - 255)ОУСодержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия программы, с помощью которой сформирован файл
ВерсПрогАT(1 - 40)О
Версия формата
ВерсФормАT(1 - 5)ОПринимает значение: 5.01

Состав и структура документа
ДокументСОСостав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Код формы отчетности по КНД
КНДАT(=7)ОКТиповой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1110364

Дата формирования документа
ДатаДокАT(=10)ОТиповой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Код налогового органа
КодНОАT(=4)ОКТиповой элемент <СОНОТип>

Сведения о заявителе
СвНПСОСостав элемента представлен в таблице 4.3

Сведения о лице, подписавшем документ
ПодписантСОСостав элемента представлен в таблице 4.6

Заявление о досрочном исполнении решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил
ЗаявДосрИспОтсрСОСостав элемента представлен в таблице 4.8

Таблица 4.3

Сведения о заявителе (СвНП)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Заявитель - организация |
НПЮЛСОСостав элемента представлен в таблице 4.4

Заявитель - физическое лицо
НПФЛСОСостав элемента представлен в таблице 4.5

Таблица 4.4

Заявитель - организация (НПЮЛ)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Полное наименование организации
НаимОргАT(1-1000)О
ИНН организации
ИННЮЛАT(=10)ОТиповой элемент <ИННЮЛТип>

КПП организации
КППАT(=9)ОТиповой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Заявитель - физическое лицо (НПФЛ)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
ИНН физического лица
ИННФЛАT(=12)ОТиповой элемент <ИННФЛТип>

Фамилия, имя, отчество физического лица
ФИОСОТиповой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.9

Таблица 4.6

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ
ПрПодпАT(=1)ОКПринимает значение:
1 - руководитель организации (физическое лицо) |
2 - представитель руководителя организации (физического лица)

Фамилия, имя, отчество физического лица
ФИОСНУТиповой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.9.
Элемент обязателен при выполнении одного из условий:
- <ПрПодп>=2 |
- <ПрПодп>=1 и наличие <НПЮЛ>

Сведения о представителе
СвПредСНУСостав элемента представлен в таблице 4.7.
Элемент обязателен при <ПрПодп>=2

Таблица 4.7

Сведения о представителе (СвПред)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя
НаимДокАT(1 - 120)О

Таблица 4.8

Заявление о досрочном исполнении решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил (ЗаявДосрИспОтср)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Сумма единого налогового платежа
СуммаЕНПАN(14.2)О
Признак предоставления
ПрПредостАT(=1)ОКПринимает значение:
1 - отсрочка |
2 - рассрочка

Дата решения
ДатаРешенАT(=10)ОТиповой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Номер решения
НомерРешенАT(1 - 20)О
Код налогового органа, принявшего решение
КодНОРешенАT(=4)ОКТиповой элемент <СОНОТип>

Таблица 4.9

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Фамилия
ФамилияАT(1 - 60)О
Имя
ИмяАT(1 - 60)О
Отчество
ОтчествоАT(1 - 60)Н