Приказ Федеральной налоговой службы от 18.07.2022 № ЕД-7-3/651@

18 июля 2022 г. № ЕД-7-3/651@

Об утверждении формы и формата представления сведений о доле доходов от деятельности организаций, указанных в пункте 1 статьи 284⁸ Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме

Зарегистрирован Минюстом России 18 августа 2022 г.
Регистрационный № 69702

В соответствии с пунктом 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2021, № 1, ст. 9), пунктами 1 и 3 статьи 284⁸ части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2019, № 30, ст. 4112; 2022, № 13, ст. 1957), а также подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2015, № 15, ст. 2286), в целях администрирования налога на прибыль организаций и в связи с принятием Федерального закона от 26.03.2022 № 68-ФЗ "О внесении изменений в статьи 284 и 284⁸ части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, № 13, ст. 1957) приказываю:
1. Утвердить:
форму сведений о доле доходов от деятельности музеев, театров, библиотек, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, домов и дворцов культуры, клубов, учредителями которых являются муниципальные образования, согласно приложению № 1 к настоящему приказу;
формат представления сведений о доле доходов от деятельности музеев, театров, библиотек, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, домов и дворцов культуры, клубов, учредителями которых являются муниципальные образования, в электронной форме согласно приложению № 2 к настоящему приказу.
2. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 26.08.2020 № ЕД-7-3/603@ "Об утверждении формы и формата представления сведений о доле доходов от деятельности музея, театра, библиотеки, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.09.2020, регистрационный № 59863).
3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней после пня его официального опубликования.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности перечисления в бюджетную систему Российской Федерации налога на прибыль организаций.

Приложение № 1
к приказу ФНС России
от 18 июля 2022 г. № ЕД-7-3/651@

Приложение № 2
к приказу ФНС России
от 18 июля 2022 г. № ЕД-7-3/651@

Формат представления сведений о доле доходов от деятельности музеев, театров, библиотек, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, домов и дворцов культуры, клубов, учредителями которых являются муниципальные образования, в электронной форме

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы сведений о доле доходов от деятельности музеев, театров, библиотек, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, домов и дворцов культуры, клубов, учредителями которых являются муниципальные образования, в электронной форме.
2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть ССХХХП.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение UT_SVDOHMUZ;
А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version =" 1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
UT_SVDOHMUZ_l_232_00_05_02_xx, где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.11 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация".
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Идентификатор файла
ИдФайлАТ(1-255)ОУСодержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия программы, с помощью которой сформирован файл
ВерсПрогАТ(1-40)О
Версия формата
ВерсФормАТ(1-5)ОПринимает значение: 5.02

Состав и структура документа
ДокументСОСостав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
Наименование элементаСокращенное наименование(код) элемента Признак типа элементаФормат элементаПризнак обязательностиэлемента
Дополнительная информация
Код формы документа по КНД
КНДАТ(=7)ОКТиповой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1111077

Дата формирования документа
ДатаДокАТ(=10)ОТиповой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Номер корректировки
НомКоррАN(3)ОПринимает значение:
0 - первичный документ,
1, 2, 3 и так далее - уточненный документ, 999 - отмена сообщения.
Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа

Налоговый период (код)
ПериодАТ(=2)ОКПринимает значения:
34 - год |
46 - год, при исчислении ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли |
50 - последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

Отчетный год
ОтчетГодАОТиповой элемент <xs:gYear>
Год в формате ГГГГ

Код налогового органа
КодНОАТ(=4)ОКТиповой элемент <СОНОТип>

Код места нахождения (учета), по которому представляется документ
ПоМестуАТ(=3)ОКУПринимает значения:
215 - по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
216 - по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
246 - по месту учета музея, театра, библиотеки, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования
Значение 216 может присутствовать только при значении 50 на 5 и 6 знакоместах в элементе <КПП> (из таблицы 4.4)

Сведения о налогоплательщике
СвНПСОСостав элемента представлен в таблице 4.3

Сведения о лице, подписавшем документ
ПодписантСОСостав элемента представлен в таблице 4.6

Сведения о доле доходов от деятельности музеев, театров, библиотек, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, домов и дворцов культуры, клубов, учредителями которых являются муниципальные образования
СвДохМузСОСостав элемента представлен в таблице 4.8

Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Номер контактного телефона
ТлфАТ(1-20)Н
Заявитель - организация
НПЮЛСОСостав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4
Заявитель - организация (НПЮЛ)
Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Наименование организации
НаимОргАТ(1-400)О
ИНН организации
ИННЮЛАТ(=10)ОТиповой элемент <ИННЮЛТип>

КПП
КППАТ(=9)ОТиповой элемент <КППТип>

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации
СвРеоргЮЛСНСостав элемента представлен в таблице 4.5

Идентификатор файла налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, к которой представляются данные сведения
ИдФайлНалОтчПТ(1-255)НЭлемент обязателен при представлении Сведений в электронной форме

Таблица 4.5
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛ)
Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Код формы реорганизации (ликвидации)
ФормРеоргАТ(=1)ОКПринимает значения:
0 - ликвидация |
1 - преобразование |
2 - слияние |
3 - разделение |
5 - присоединение |
6 - разделение с одновременным присоединением

ИНН реорганизованной организации
ИННЮЛАТ(=10)НУТиповой элемент <ИННЮЛТип>.
Элемент обязателен при <ФормРеорг> =1 | 2 | 3 | 5 | 6

КПП реорганизованной организации
КППАТ(=9)НУТиповой элемент <КППТип>.
Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6

Таблица 4.6
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательностиэлемента
Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ
ПрПодпАТ(=1)ОКПринимает значение:
1 - налогоплательщик |
2 - представитель налогоплательщика

Фамилия, имя, отчество
ФИОСОТиповой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.11

Сведения о представителе налогоплательщика
СвПредСНУСостав элемента представлен в таблице 4.7
Элемент обязателен при <ПрПодп>=2

Таблица 4.7
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика
НаимДокАТ(1-120)О

Таблица 4.8
Сведения о доле доходов от деятельности музеев, театров, библиотек, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, домов и дворцов культуры, клубов, учредителями которых являются муниципальные образования (СвДохМуз)
Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Расчет доли доходов
РасчДолМузСОСостав элемента представлен в таблице 4.9

Код вида культурной деятельности
КодВидКДПТ(=3)ОМПринимает значение в виде XNN, где X принимает значение:
1 - театр |
2 - библиотека |
3 - музей |
4 - дом или дворец культуры, клуб;
NN - порядковый номер вида культурной деятельности на основании пункта 1 статьи 284.8 Налогового кодекса Российской Федерации.
Количество элементов не может быть больше 14

Сведения об учредителях музея, театра, библиотеки, дома или дворца культуры, клуба
СвУчрМузСОМСостав элемента представлен в таблице 4.10

Таблица 4.9
Расчет доли доходов (РасчДолМуз)
Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Общая сумма доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций
ОбщСумДохАN(15)О
Доходы от реализации при осуществлении деятельности музея, театра, библиотеки, дома или дворца культуры, клуба
ДохРеалАN(15)О
Внереализационные доходы, связанные с деятельностью музея, театра, библиотеки, дома или дворца культуры, клуба
ДохВнеРеалАN(15)О
Доля дохода от деятельности музея, театра, библиотеки, дома или дворца культуры, клуба в сумме всех доходов организации
ДолДохТурДФОАN(3)О

Таблица 4.10
Сведения об учредителях музея, театра, библиотеки, дома или дворца культуры, клуба (СвУчрМуз)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Наименование учредителя
НаимУчрАТ(1-1000)О

Таблица 4.11
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Фамилия
ФамилияАТ(1-60)О
Имя
ИмяАТ(1-60)О
Отчество
ОтчествоАТ(1-60)Н