О совершенствовании работы налоговых органов по применению мер принудительного взыскания налоговой задолженности

ПРИКАЗ
Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 29 августа 2002 г. N БГ-3-29/465
О совершенствовании работы налоговых органов
по применению мер принудительного взыскания
налоговой задолженности
Зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации
26 сентября 2002 г. Регистрационный N 3817
В целях повышения эффективности взыскания задолженности по налогам (сборам), а также пеням и совершенствования работы налоговых органов при применении мер принудительного взыскания и на основании пункта 2 статьи 4 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2000, N 2, ст. 134; N 32, ст. 3341; 2001, N 53 (ч. I), ст. 5016, 5026) приказываю:
1. Утвердить форму решения о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) - организации или налогового агента - организации на счетах в банках (приложение 1 к настоящему приказу).
2. Утвердить форму требования об уплате налога (приложение 2, приложение 3 к настоящему приказу).
3. Утвердить форму требования об уплате налоговой санкции (приложение 4 к настоящему приказу).
4. Утвердить форму решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке (приложение 5 к настоящему приказу).
5. Утвердить форму решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента (приложение 6 к настоящему приказу).
6. Управлениям Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.
7. Департаменту информационных технологий (А.Б.Иконников) обеспечить разработку и доведение до налоговых органов соответствующего программного обеспечения.
8. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам А.В.Смирнова.
___________
Приложение 1
УТВЕРЖДЕНО
приказом МНС России
от 29 августа 2002 г.
N БГ-3-29/465
РЕШЕНИЕ N ___
о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных
средств налогоплательщика (плательщика сборов) организации
или налогового агента организации на счетах в банках __________________ "__"_________ 200_ г. (населенный пункт)
Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________________________________________
(наименование налогового органа, классный чин, Ф. И. О.) рассмотрев требование об уплате налога от "__"______ 200_ г. N ___, направленное ______________________________________________________
(полное наименование налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, ИНН/КПП, адрес) ___________________________________________________________________
(платежные поручения организации и иные документы) установил, что срок исполнения обязанности по уплате неуплаченной суммы налога (сбора), а также пеней, установленный требованием об уплате налога, истек "__"__________ 200_ г.
Руководствуясь ст. 31, 46 Налогового кодекса Российской Федерации,
РЕШИЛ:
1. Произвести взыскание налога (сбора), а также пени за счет денежных средств __________________________________________________
(полное наименование налогоплательщика ___________________________________________________________________
(плательщика сборов) или налогового агента) на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ______ N ___, в размере неуплаченных (не полностью уплаченных): налогов (сборов) ______________ руб. пени ______________ руб. всего ______________ руб. 2. Довести данное решение до сведения налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в срок не позднее 5 дней после его вынесения. Руководитель (заместитель руководителя) _______________________________________
(наименование налогового органа) _______________________________________ _________ ___________
(классный чин) (подпись) (Ф. И. О)
(Место печати)
___________
Приложение 2
УТВЕРЖДЕНО
приказом МНС России
от 29 августа 2002 г.
N БГ-3-29/465
Руководителю ________________________________ _________________________________ (наименование налогового органа) (полное наименование организации-
налогоплательщика (плательщика
сборов) или налогового агента) ________________________________ _________________________________
(адрес налогового органа) (ИНН/КПП/ОКАТО и адрес
организации налогоплательщика
(плательщика сборов) или
налогового агента)
ТРЕБОВАНИЕ N ___
об уплате налога по состоянию на "__"________ 200_ г. ___________________________________________________________________ (наименование налогового органа) ставит в известность ______________________________________________
(полное наименование организации-нагоплательщика
(плательщика сборов) или налогового агента) о том, что за Вашей организацией числится задолженность по налогам (сборам), а также пеням. На основании действующего на территории Российской Федерации законодательства о налогах и сборах Ваша организация обязана уплатить: +-----------------------------------------------------------------+ | N |Наименование |Установленный|Недоимка,|Пени, |Код бюджетной| | |налога (сбора) |срок уплаты |рублей |рублей|классификации| +---+----------------+-------------+---------+------+-------------| |1 | | | | | | +---+----------------+-------------+---------+------+-------------| |2 | | | | | | +---+----------------+-------------+---------+------+-------------| |3 | | | | | | +---+----------------+-------------+---------+------+-------------| |4 | | | | | | +---+----------------+-------------+---------+------+-------------| |5 | | | | | | +---+----------------+-------------+---------+------+-------------| |6 | | | | | | +---+----------------+-------------+---------+------+-------------| |...| | | | | | +---+----------------+-------------+---------+------+-------------| | | Итого | Х | | | | +-----------------------------------------------------------------+ Справочно: По состоянию на __ __ __ г. за Вашей организацией числится общая задолженность в сумме _______ руб., в том числе по налогам (сборам) ________ руб. ___________________________________________________________________ (наименование налогового органа) предлагает числящуюся за __________________________________________
(наименование организации-налогоплательщика
(плательщика сборов) или налогового агента) задолженность погасить. Оборотная сторона Основания взимания налогов (сборов) _______________________________ ___________________________________________________________________
(указать подробные данные об основаниях ___________________________________________________________________
взимания налогов (сборов), ___________________________________________________________________
норму законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, ___________________________________________________________________ устанавливающую обязанность налогоплательщика (плательщика сборов)
или налогового агента ___________________________________________________________________
уплатить налог или сбор, срок уплаты налога (сбора)
В случае, если настоящее требование будет оставлено без исполнения, в срок до __ __ __ года _____________________________
(наименование налогового органа) примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах (статьи 46, 47 части первой Налогового кодекса Российской Федерации) меры принудительного взыскания налогов (сборов) и других обязательных платежей. ___________________________________________________________________
(данная часть заполняется в случае направления налогоплательщику
(плательщику сборов) - организации или налоговому агенту -
организации уточненного требования об уплате налога)
В связи с тем, что обязанность _______________________________
(наименование организации-налогоплательщика
(плательщика сборов) или налогового агента) по уплате налога (сбора), а также пеней изменилась после направления требования об уплате налога от __ __ __ N __, требование от __ __ __ N __ отзывается. Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________________________________________ (наименование налогового органа) ________________________ __________________ ____________________
(классный чин) (подпись) (Ф. И. О.) М. П. "__"__________ 200_ г. Исполнитель ________________ Телефон ____________ (Ф. И. О.) Получено ___________________________________________________________________
(подпись и Ф. И. О. руководителя (бухгалтера)
организации-налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового
агента или ее уполномоченного представителя, дата получения)
___________
Приложение 3
УТВЕРЖДЕНО
приказом МНС России
от 29 августа 2002 г.
N БГ-3-29/465 ________________________________ _________________________________ (наименование налогового органа) (Ф. И. О. физического лица -
налогоплательщика (плательщика
сборов) или налогового агента) ________________________________ _________________________________
(адрес налогового органа) (ИНН/ОКАТО (при наличии) и
адрес физического лица -
налогоплательщика (плательщика
сборов) или налогового агента)
ТРЕБОВАНИЕ N ___
об уплате налога по состоянию на "__"_______ 200_ г. ___________________________________________________________________ (наименование налогового органа) ставит в известность ______________________________________________
(фамилия, имя, отчество физического
лица - налогоплательщика (плательщика сборов)
или налогового агента) о том, что за Вами числится задолженность по налогам (сборам), а также пеням. На основании действующего на территории Российской Федерации законодательства о налогах и сборах Вы обязаны уплатить: +-----------------------------------------------------------------+ | N |Наименование |Установленный|Недоимка,|Пени, |Код бюджетной| | |налога (сбора) |срок уплаты |рублей |рублей|классификации| +---+----------------+-------------+---------+------+-------------| |1 | | | | | | +---+----------------+-------------+---------+------+-------------| |2 | | | | | | +---+----------------+-------------+---------+------+-------------| |3 | | | | | | +---+----------------+-------------+---------+------+-------------| |4 | | | | | | +---+----------------+-------------+---------+------+-------------| |5 | | | | | | +---+----------------+-------------+---------+------+-------------| |6 | | | | | | +---+----------------+-------------+---------+------+-------------| |...| | | | | | +---+----------------+-------------+---------+------+-------------| | | Итого | Х | | | | +-----------------------------------------------------------------+ По состоянию на __ __ __ г. за Вами числится общая задолженность в сумме _________ руб., в том числе по налогам (сборам) ______ руб. ___________________________________________________________________ (наименование налогового органа) предлагает числящуюся за _________________________________________
(Ф. И. О. физического лица - налогоплательщика
(плательщика сборов) или налогового агента) задолженность погасить. Оборотная сторона Основания взимания налогов (сборов) _______________________________ ___________________________________________________________________
(указать подробные данные об основаниях ___________________________________________________________________
взимания налогов (сборов), ___________________________________________________________________
норму законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, ___________________________________________________________________ устанавливающую обязанность налогоплательщика (плательщика сборов)
или налогового агента ___________________________________________________________________
уплатить налог или сбор, срок уплаты налога (сбора)
В случае, если настоящее требование будет оставлено без исполнения, в срок до __ __ __ года _______________________________
(наименование налогового органа) примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах (статья 48 части первой Налогового кодекса Российской Федерации) меры принудительного взыскания налогов (сборов) и других обязательных платежей. ___________________________________________________________________
(данная часть заполняется в случае направления налогоплательщику
(плательщику сборов) или налоговому агенту
уточненного требования об уплате налога)
В связи с тем, что обязанность _______________________________
(Ф. И. О. налогоплательщика
(плательщика сборов) или
налогового агента) по уплате налога (сбора), а также пеней изменилась после направления требования об уплате налога от __ __ __ N __, требование от __ __ __ N __ отзывается. Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________________________________________ (наименование налогового органа) ________________________ __________________ ____________________
(классный чин) (подпись) (Ф. И. О.) М. П. "__"__________ 200_ г. Исполнитель ________________ Телефон ____________ (Ф. И. О.) Получено ___________________________________________________________________
(подпись и Ф. И. О. физического лица - налогоплательщика
(плательщика сборов) или налогового агента либо его
уполномоченного представителя, дата получения)
___________
Приложение 4
УТВЕРЖДЕНО
приказом МНС России
от 29 августа 2002 г.
N БГ-3-29/465 ________________________________ _________________________________ (наименование налогового органа) (полное наименование (Ф. И. О.)
налогоплательщика (плательщика
сборов) или налогового агента) ________________________________ _________________________________ (адрес налогового органа) (ИНН/КПП/ОКАТО и адрес
налогоплательщика (плательщика
сборов) или налогового агента)
ТРЕБОВАНИЕ N ___
об уплате налоговой санкции _________________ "__"__________ 200_ г. ___________________________________________________________________ (наименование налогового органа) ставит в известность, что решением от __ __ __ г. N __, вынесенным по акту проверки от __ __ __ г. N __, ___________________________________________________________________
(ИНН/КПП, наименование налогоплательщика (плательщика сборов) или
налогового агента, адрес для юридического лица; ИНН, Ф. И. О.,
паспортные данные, адрес постоянного места жительства для
физического лица) привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного __________________________________ ___________________________________________________________________
(норма Налогового кодекса Российской Федерации) части первой Налогового кодекса Российской Федерации.
Предлагаем Вам в добровольном порядке в срок до __ __ __ г. уплатить налоговые санкции, установленные _________________________
(норма Налогового кодекса
Российской Федерации) части первой Налогового кодекса Российской Федерации, в размере
+---------------------------------------+
| N |Вид налогового|Сумма |Код бюджетной|
|п/п|правонарушения|(руб.)|классификации|
+---+--------------+------+-------------|
+---+--------------+------+-------------|
+---------------------------------------+
В случае, если налоговые санкции не будут внесены в бюджет в указанный срок, ___________________________________________________
(наименование налогового органа) в соответствии со статьей 104 части первой Налогового кодекса Российской Федерации обратится в суд с исковым заявлением о взыскании с ___________________________________________________________________
(ИНН/КПП, наименование (Ф. И. О.) налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента) налоговой санкции в размере ________ руб. Руководитель (заместитель руководителя) ________________________________ ___________ ____________ (наименование налогового органа) (подпись) (Ф. И. О.)
М. П. Получено ___________________________________________________________________
(подпись и Ф. И. О. налогоплательщика (плательщика сборов)
или налогового агента либо его уполномоченного представителя,
дата получения)
___________
Приложение 5
УТВЕРЖДЕНО
приказом МНС России
от 29 августа 2002 г.
N БГ-3-29/465
РЕШЕНИЕ N ______
о приостановлении операции по счетам налогоплательщика
(плательщика сборов) или налогового агента в банке __________________ "__"_________ 200_ г. (населенный пункт) Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________
(наименование налогового __________________________________________________________________, органа, классный чин, Ф. И. О.) рассмотрев обстоятельства, связанные с ____________________________
(неисполнением обязанности ___________________________________________________________________
по уплате налога после истечения срока исполнения требования об ___________________________________________________________________
уплате налога; непредставлением налоговой декларации в налоговый ___________________________________________________________________
орган в течение двух недель по истечении установленного срока ее ___________________________________________________________________
представления; отказом от представления налоговой декларации)
налогоплательщиком (плательщиком сборов) или налоговым агентом ___________________________________________________________________
(полное наименование (Ф. И. О.) налогоплательщика __________________________________________________________________,
(плательщика сбора) или налогового агента, ИНН/КПП)
УСТАНОВИЛ: ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ (излагаются обстоятельства существа установленного факта нарушения
с указанием номера и даты направленного налогоплательщику
(плательщику сборов) или налоговому агенту требования об
уплате налога, вынесенного решения налогового органа о
взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств
налогоплательщика (плательщика сборов) - организации или
налогового агента - организации на счетах в банках, ссылок
на нормы законодательства о налогах и сборах, устанавливающие
сроки представления налоговой декларации, а также обязанность
по уплате налога, другие обстоятельства по установленным
фактам нарушений)
Руководствуясь статьями 31, 76 части первой Налогового кодекса Российской Федерации
РЕШИЛ: Приостановить в банке _____________________________________________
(полное наименование банка, БИК) все расходные операции по счетам __________________________________
(указываются вид и номера ___________________________________________________________________
счетов ___________________________________________________________________
налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового
агента, ИНН/КПП) за исключением исполнения обязанностей по уплате налоговых платежей в бюджет и платежей, очередность исполнения которых, в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов. Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________________________________________ (наименование налогового органа) ________________________ __________________ ____________________
(классный чин) (подпись) (Ф. И. О.) М. П. Копию настоящего Решения получил: ___________________________________________________________________
(должность и Ф. И. О. руководителя организации (лица, его ___________________________________________________________________
замещающего), полное наименование организации (Ф. И. О. ___________________________________________________________________
индивидуального предпринимателя) либо Ф. И. О. его представителя)
_________________ __________
(подпись) (дата) (в случае направления настоящего Решения заказным письмом с уведомлением делается отметка налогового органа о вручении налогоплательщику заказного письма согласно полученному уведомлению о вручении) ----------------------------- Линия отреза ------------------------ Корешок решения N ____ от _______
о приостановлении операций по счетам в банке ___________________________________________________________________
(вид правонарушения) ___________________________________________________________________
(реквизиты счета налогоплательщика (плательщика сборов) или
налогового агента) ___________________________________________________________________
(наименование налогоплательщика/налогового агента) Отметка банка о получении Решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке ________________ _____________ _________________ ____________
(место штампа) (подпись) (Ф. И. О.) (дата)
___________
Приложение 6
УТВЕРЖДЕНО
приказом МНС России
от 29 августа 2002 г.
N БГ-3-29/465
РЕШЕНИЕ N ___
об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика
(плательщика сборов) или налогового агента
__________________ "__"___________ 200_ г.
(населенный пункт)
Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________________________________________
(наименование налогового органа, классный чин, Ф. И. О.) рассмотрев: решение налогового органа о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) - организации или налогового агента - организации на счетах в банках N __ от __.__.__ и документы, подтверждающие исполнение ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________
(полное наименование (Ф. И. О.) налогоплательщика
(плательщика сборов) или налогового агента, ИНН/КПП) обязанности по уплате сумм налога (сбора), указанных в решении о взыскании, представленную налогоплательщиком-организацией или налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем налоговую декларацию,
РЕШИЛ: отменить решение N __ от __.__ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке ___________________________________________________________________
(полное наименование (Ф. И. О.) налогоплательщика
(плательщика сборов) или налогового агента, ИНН/КПП)
N _________________________________ в банке ______________________
(указываются вид и номера счетов) (наименование банка, БИК) Данное решение вступает в силу с момента принятия. Руководитель (заместитель руководителя) ________________________________ ___________ ___________________ (наименование налогового органа) (подпись) (Ф. И. О.)
М. П. Дата
___________