О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу

МИНИСТЕРСТВО ВНУТРЕННИХ ДЕЛ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
Москва
29 мая 2017 г. № 317/ММВ-7-2/481@
О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу
Зарегистрирован Минюстом России 15 августа 2017 г.
Регистрационный № 47780
В соответствии с частями третьей и четвертой статьи 11 Федерального закона от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности" в целях определения порядка представления органами внутренних дел Российской Федерации результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу для использования при реализации полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, а также при реализации полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц -
ПРИКАЗ Ы В А Е М:
1. Установить, что:
1.1. В налоговый орган могут направляться результаты оперативно-розыскной деятельности, полученные в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий, при отсутствии угрозы причинения вреда интересам оперативно-служебной деятельности раскрытием такой информации.
_____________
Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, № 33, ст. 3349; 2013, № 26, ст. 3207.
Далее - "ОРД".
1.2. Положения настоящего приказа не распространяются на результаты ОРД, направленные в соответствии с Инструкцией о порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд, утвержденной приказом МВД России, Минобороны России, ФСБ России, ФСО России, ФТС России, СВР России, ФСИН России, ФСКН России, Следственного комитета Российской Федерации от 27 сентября 2013 г. № 776/703/509/507/1820/42/535/398/68.
_____________
Зарегистрирован в Минюсте России 5 декабря 2013 года, регистрационный № 30544.
1.3. Процедура представления результатов ОРД налоговому органу осуществляется в соответствии с правилами, установленными подпунктами 1.1, 1.4 - 1.8 пункта 1 настоящего приказа, и включает в себя:
1.3.1. Рассмотрение вопроса о необходимости рассекречивания сведений, составляющих государственную тайну, содержащихся в представляемых результатах ОРД, и их носителей;
1.3.2. Оформление необходимых документов и фактическую передачу результатов ОРД.
1.4. Результаты ОРД представляются структурным подразделением центрального аппарата МВД России, правомочным осуществлять ОРД, в ФНС России, территориальным органом МВД России - в соответствующий территориальный орган ФНС России.
1.5. Представление результатов ОРД налоговому органу осуществляется на основании постановления о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу руководителя структурного подразделения центрального аппарата МВД России, правомочного осуществлять ОРД, или руководителя территориального органа МВД России, его заместителя, ответственного за деятельность подразделений, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность" (приложение № 1).
_____________
Подпункты 2.1, 2.2 пункта 2 приказа МВД России от 19 июня 2012 г. № 608 "О некоторых вопросах организации оперативно-розыскной деятельности в системе МВД России" (зарегистрирован в Минюсте России 25 июля 2012 года, регистрационный № 25005) с учетом изменений, внесенных приказами МВД России от 4 августа 2016 г. № 452 "О внесении изменений в приказ МВД России от 19 июня 2012 г. № 608 "О некоторых вопросах организации оперативно-розыскной деятельности в системе МВД России" (зарегистрирован в Минюсте России 23 августа 2016 года, регистрационный № 43355), от 29 сентября 2016 г. № 599 "О внесении изменений в приказ МВД России от 19 июня 2012 г. № 608 "О некоторых вопросах организации оперативно-розыскной деятельности в системе МВД России" (зарегистрирован в Минюсте России 20 октября 2016 г. № 44100).
1.6. Постановление о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу составляется в двух экземплярах, первый из которых направляется в соответствующий налоговый орган, второй приобщается к материалам дела оперативного учета либо номенклатурному делу.
1.7. При необходимости рассекречивания сведений, содержащихся в материалах, отражающих результаты ОРД, руководителем структурного подразделения центрального аппарата МВД России, правомочного осуществлять ОРД, или руководителем территориального органа МВД России, его заместителем, ответственным за деятельность подразделений, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, выносится постановление о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей (приложение № 2).
1.7.1. Постановление о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей составляется в одном экземпляре, который приобщается к материалам дела оперативного учета либо номенклатурному делу.
1.7.2. В иных случаях результаты ОРД, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, представляются в соответствии с установленным порядком ведения секретного делопроизводства.
_____________
Приказ МВД России от 11 марта 2012 г. № 015 "О мерах по обеспечению режима секретности в органах внутренних дел Российской Федерации" (зарегистрирован в Минюсте России 15 мая 2012 года, регистрационный № 24160) с учетом изменений, внесенных приказами МВД России от 31 октября 2014 г. № 958дсп "О внесении изменений в Инструкцию по обеспечению режима секретности в органах внутренних дел Российской Федерации, утвержденную приказом МВД России от 11 марта 2012 г. № 015" (зарегистрирован в Минюсте России 1 декабря 2014 года, регистрационный № 34998), от 3 декабря 2015 г. № 069 "О внесении изменений в Инструкцию по обеспечению режима секретности в органах внутренних дел Российской Федерации, утвержденную приказом МВД России от 11 марта 2012 г. № 015" (зарегистрирован в Минюсте России 24 декабря 2015 года, регистрационный № 40218), от 12 сентября 2016 г. № 035 "О внесении изменений в Инструкцию по обеспечению режима секретности в органах внутренних дед Российской Федерации, утвержденную приказом МВД России от 11 марта 2012 г. № 015" (зарегистрирован в Минюсте России 11 октября 2016 года, регистрационный № 43991).
1.8. Результаты ОРД направляются в налоговый орган в форме справки с изложением информации без раскрытия способов, тактики и методики ее получения, а также видов оперативно-розыскных мероприятий, в ходе которых она была получена.
1.8.1. Справка составляется сотрудником структурного подразделения центрального аппарата МВД России, правомочного осуществлять ОРД, либо сотрудником оперативного подразделения территориального органа МВД России в двух экземплярах, первый из которых направляется в налоговый орган, второй приобщается к материалам дела оперативного учета либо номенклатурному делу.
1.8.2. Справка с сопроводительным письмом направляются в налоговый орган за подписью руководителя структурного подразделения центрального аппарата МВД России, правомочного осуществлять ОРД, или руководителя территориального органа МВД России, его заместителя, ответственного за деятельность подразделений, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность.
1.9. Результаты ОРД могут быть представлены по мотивированному запросу налогового органа при наличии данных, свидетельствующих о возможных нарушениях законодательства о налогах и сборах, законодательства Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) и законодательства Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, влекущих уголовную ответственность. Запрос направляется ФНС России в МВД России, территориальным налоговым органом - в соответствующий территориальный орган МВД России. Представление результатов ОРД налоговому органу осуществляется с соблюдением требований, установленных подпунктами 1.1 и 1.3 пункта 1 настоящего приказа, в десятидневный срок со дня получения соответствующего запроса.
1.10. Налоговый орган по истечении соответствующего полугодия не позднее 20 января и 20 июля направляет в структурное подразделение центрального аппарата МВД России, правомочное осуществлять ОРД, либо в территориальный орган МВД России, направившие результаты ОРД, информацию о ходе и результатах их использования до даты окончательной реализации при осуществлении полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, а также при реализации полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц, в соответствии с рекомендуемым образцом (приложение № 3).
2. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра внутренних дел Российской Федерации М.Г.Ваничкина и заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.В.Егорова.
Министр внутренних дел
Российской Федерации В.Колокольцев
Руководитель Федеральной
налоговой службы М.Мишустин
СОГЛАСОВНО
Заместитеь Министра финансов
Российской Федерации И.Трунин
_____________
Приложение № 1
к приказу МВД России и ФНС России
от 29 мая 2017 г. № 317/ММВ-7-2/481@
Рекомендуемый образец
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу
"__" __________ 20__ г. ___________________________________________________________________
(должность, специальное звание, ___________________________________________________________________ инициалы, фамилия руководителя)
УСТАНОВИЛ:
В ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий получены сведения, которые могут быть использованы для реализации полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, при реализации полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц (нужное подчеркнуть).
Принимая во внимание изложенное и руководствуясь статьей 11 Федерального закона от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности",
ПОСТАНОВИЛ: ___________________________________________________________________ (решение руководителя о направлении ___________________________________________________________________
результатов оперативно-розыскной деятельности) _________________________________
(должность, специальное звание, _________________________________
инициалы, фамилия руководителя) _________________________________ _________________________________ _________________
(подпись)
_____________
Приложение № 2
к приказу МВД России и ФНС России
от 29 мая 2017 г. № 317/ММВ-7-2/481@
Рекомендуемый образец
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
о рассекречивании сведений, составляющих государственную
тайну, и их носителей
"__" __________ 20__ г. ___________________________________________________________________
(должность, специальное звание, инициалы, фамилия руководителя) ___________________________________________________________________
УСТАНОВИЛ: ___________________________________________________________________
(когда, где и какое оперативно-розыскное мероприятие ___________________________________________________________________
проводилось и какие получены результаты, для каких целей ___________________________________________________________________
проводилось оперативно-розыскное мероприятие, когда и кем оно ___________________________________________________________________
санкционировалось, наличие судебного решения о его проведении, ___________________________________________________________________
основания рассекречивания сведений, составляющих государственную ___________________________________________________________________
тайну, и их носителей) ___________________________________________________________________
Принимая во внимание изложенное и руководствуясь статьей 12 Федерального закона от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности",
ПОСТАНОВИЛ: ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ _____________________________________________________________ _________________________________ _____________________________________
(должность, специальное звание, _____________________________________
инициалы, фамилия) _____________________________________ _____________________________________ _____________
(подпись)
_____________
Приложение № 3
к приказу МВД России и ФНС России
от 29 мая 2017 г. № 317/ММВ-7-2/481@
Рекомендуемый образец
_________________________________
(наименование территориального
органа внутренних дел/
_________________________________
структурного подразделения
центрального аппарата МВД России)
СПРАВКА
об использовании налоговыми органами поступивших из
органов внутренних дел материалов, содержащих результаты
оперативно-розыскной деятельности (ОРД) ___________________________________________________________________
(наименование территориального органа ФНС России/
структурного подразделения ЦА ФНС России)
в соответствии с подпунктом 1.10 пункта 1 приказа МВД
России и ФНС России от 29.05.2017 № 317/ММВ-7-2/481@
сообщает о ходе использования за период с _____ 20__ года
по _____ 20__ года результатов оперативно-розыскной
деятельности, полученных в отношении ___________________________________________________________________
(наименование организации (Ф.И.О. физического лица) - ___________________________________________________________________
налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) (письмо от ________ 20__ года № _______).
1. При осуществлении полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах налоговыми органами проведены следующие мероприятия с использованием результатов ОРД:
1.1. ____________________ налоговая проверка за налоговый
выездная/камеральная период, указанный в материалах ОРД, проведена ранее без использования данных материалов.
_____________
Далее - "ОРД".
Отчество указывается при наличии.
Указываются реквизиты сопроводительного письма МВД России (его территориального органа), которым в ФНС России (территориальный налоговый орган) были направлены результаты ОРД.
Указать нужное.
1.2. Проведена налоговая проверка |---------|----------|---------|-----------|-----------|----------| | Вид |Проверяе- |По каким |Реквизиты | Сумма | Взыскано | |налоговой| мый | налогам | решения, | недоимки, |(уплачено)| |проверки | период |(сборам, |принятого |отраженная | по | | | |страховым| по | в решении | решению | | | |взносам) |результатам| (руб.) | (руб.) | | | |проведена| проверки | | | | | | | (дата, | | | | | | | номер, | | | | | | | наимено- | | | | | | | вание) | | | |---------|----------|---------|-----------|-----------|----------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |---------|----------|---------|-----------|-----------|----------| |---------|----------|---------|-----------|-----------|----------| |---------|----------|---------|-----------|-----------|----------| ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________
(иные результаты проведенном проверки (уменьшено убытков,
обжаловано решение налогового органа).
_____________
Если на дату составления Справки решение не вступило в силу, в графе 4 указать: "проверка не завершена", графы 5 - 6 не заполняются. Реквизиты каждого решения отражаются отдельной строкой.
В случае обжалования решения налогового органа, необходимо указать сумму недоимки, подлежащую уплате по результатам обжалования.
1.3. Иные мероприятия |------------------------------|----------------------------------| | Мероприятия | Краткое описание проведенного | | | мероприятия | | | (с указанием квартала и года, на | | | который запланировано проведение | | | выездной итоговой проверки; | | | причин, по которым отсутствуют | | | основания для назначения ВНП; | | | лица, в отношении которого | | | возбуждено уголовное дело (при | | | наличии); даты возбуждения | | |уголовного дела, статьи Уголовного| | | кодекса Российской Федерации, по | | |которой возбуждено уголовное дело;| | | основания отказа в возбуждении | | | уголовного дела) | |------------------------------|----------------------------------| |Запланировано проведение ВНП | | |------------------------------|----------------------------------| |Отсутствуют основания для | | |назначения ВНП | | |------------------------------|----------------------------------| |Направлены материалы в | | |следственные органы | | |Следственного комитета | | |Российской Федерации для | | |возбуждения уголовного дела | | |------------------------------|----------------------------------| | - количество возбужденных | | |уголовных дел _____________ | | |------------------------------|----------------------------------| | - количество отказов в | | |возбуждении уголовного дела __| | |------------------------------|----------------------------------| |Направлены материалы в органы | | |предварительного следствия в | | |системе МВД России для | | |возбуждения уголовного дела | | |------------------------------|----------------------------------| | - количество возбужденных | | |уголовных дел _______________ | | |------------------------------|----------------------------------| | - количество отказов в | | |возбуждении уголовного дела __| | |------------------------------|----------------------------------| ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________
(иная (дополнительная) информация об использовании
результатов ОРД (при наличии)
_____________
Далее - "ВНП".
2. При осуществлении полномочий по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве налоговыми органами проведены следующие мероприятия с использованием результатов ОРД: |------------------------------|----------------------------------| | Мероприятия | Краткое описание проведенного | | | мероприятия | | | (с указанием наименования | | | должника, Ф.И.О. лиц, | | | привлекаемых к ответственности, | | | сумм ущерба; даты возбуждения | | |уголовного дела, статьи Уголовного| | | кодекса Российской Федерации, по | | |которой возбуждено уголовное дело,| | | основания отказа в возбуждении | | | уголовного дела) | |------------------------------|----------------------------------| |Привлечены к субсидиарной | | |ответственности контролирующие| | |должника лица на сумму | | | __________ (руб.) | | |------------------------------|----------------------------------| |Применены меры взыскания к | | |должнику в порядке пп. 2 п. 2 | | |ст. 45 Налогового кодекса | | |Российской Федерации на сумму | | | __________ (руб.) | | |------------------------------|----------------------------------| |Предъявлено гражданских исков | | |в рамках уголовного дела на | | |сумму __________ (руб.) | | |------------------------------|----------------------------------| |Предъявлено исков о возмещении| | |ущерба, причиненного | | |Российской Федерации, в судах | | |общей юрисдикции, арбитражных | | |судах на сумму | | | __________ (руб.) | | |------------------------------|----------------------------------| |Проведено исследований | | |(экспертиз) | | |финансово-хозяйственной | | |деятельности должника на | | |наличие признаков | | |преднамеренного (фиктивного) | | |банкротства ________________ | | |------------------------------|----------------------------------| |Направлены материалы в | | |следственные органы | | |Следственного комитета | | |Российской Федерации для | | |возбуждения уголовного дела | | |------------------------------|----------------------------------| | - количество возбужденных | | |уголовных дел ______________ | | |------------------------------|----------------------------------| | - количество отказов в | | |возбуждении уголовного дела __| | |------------------------------|----------------------------------| |Направлены материалы в органы | | |предварительного следствия в | | |системе МВД России для | | |возбуждения уголовного дела | | |------------------------------|----------------------------------| | - количество возбужденных | | |уголовных дел _______________ | | |------------------------------|----------------------------------| | - количество отказов в | | |возбуждении уголовного дела __| | |------------------------------|----------------------------------| ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________
(иная (дополнительная) информация об использовании
результатов ОРД (при наличии)
_____________
Отчество указывается при наличии.
3. При осуществлении полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц налоговыми органами проведены следующие мероприятия с использованием результатов ОРД: |------------------------------|----------------------------------| | Мероприятия | Краткое описание проведенного | | | мероприятия | | | (с указанием основного | | |государственного регистрационного | | |номера, наименования юридического | | | лица, в отношении которого | | | проведена проверка достоверности | | |сведений; результаты проведенной | | | проверки, даты возбуждения | | |уголовного дела, статьи Уголовного| | | кодекса Российской Федерации, по | | |которой возбуждено уголовное дело,| | | основания отказа в возбуждении | | | уголовного дела) | |------------------------------|----------------------------------| |Проведена проверка | | |достоверности сведений о | | |юридическом лице, содержащихся| | |в Едином государственном | | |реестре юридических лиц | | |------------------------------|----------------------------------| |Направлены материалы в | | |следственные органы | | |Следственного комитета | | |Российской Федерации для | | |возбуждения уголовного дела | | |------------------------------|----------------------------------| | - количество возбужденных | | |уголовных дел _______________ | | |------------------------------|----------------------------------| | - количество отказов в | | |возбуждении уголовного дела __| | |------------------------------|----------------------------------| |Направлены материалы в органы | | |предварительного следствия в | | |системе МВД России для | | |возбуждения уголовного дела | | |------------------------------|----------------------------------| | - количество возбужденных | | |уголовных дел _______________ | | |------------------------------|----------------------------------| | - количество отказов в | | |возбуждении уголовного дела __| | |------------------------------|----------------------------------| ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________
(иная (дополнительная) информация об использовании
результатов ОРД (при наличии) Руководитель (заместитель руководителя)/ начальник (заместитель начальника) __________________________________
(наименование налогового органа/
структурного подразделения __________________________________ _________ _____________________
центрального аппарата ФНС России) (подпись) (Ф.И.О.)
_____________
Отчество указывается при наличии.
_____________