РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О ратификации многосторонней Конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения
Принят Государственной Думой 17 апреля 2019 года
Одобрен Советом Федерации 22 апреля 2019 года
Ратифицировать многостороннюю Конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения от 24 ноября 2016 года (далее - многосторонняя Конвенция), подписанную от имени Российской Федерации в городе Париже 7 июня 2017 года, со следующими оговорками и заявлениями:
"1) Российская Федерация в соответствии с подпунктом "а" (ii) пункта 1 статьи 2 многосторонней Конвенции намерена распространить действие многосторонней Конвенции на следующие налоговые соглашения:
№
п/пНаименованиеДругая договаривающаяся юрисдикцияПервоначальный инструмент,
инструмент, вносящий измененияДата подписанияДата вступления
в силу
1
Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Албании об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество
Албания
Первоначальный инструмент11 апреля 1995 года9 декабря 1997 года
2
Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Алжирской Народной Демократической Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество
Алжир
Первоначальный инструмент10 марта 2006 года18 декабря 2008 года
3
Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Аргентинской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал
Аргентина
Первоначальный инструмент10 октября 2001 года16 октября 2012 года
4
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Армения об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество
Армения
Первоначальный инструмент 28 декабря 1996 года17 марта 1998 года
Инструмент, вносящий изменения24 октября 2011 года15 апреля 2013 года
5
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Австралии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы
Австралия
Первоначальный инструмент7 сентября 2000 года17 декабря 2003 года
6
Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Австрийской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал
Австрия
Первоначальный инструмент13 апреля 2000 года30 декабря 2002 года
7
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Азербайджанской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество
Азербайджан
Первоначальный инструмент3 июля 1997 года3 июля 1998 года
8
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество
Беларусь
Первоначальный инструмент21 апреля 1995 года20 января 1997 года
Инструмент, вносящий изменения24 января 2006 года31 мая 2007 года
9
Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Бельгии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество
Бельгия
Первоначальный инструмент16 июня 1995 года26 июня 2000 года
10
Конвенция между Российской Федерацией и Королевством Бельгии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал
Бельгия
Первоначальный инструмент19 мая 2015 годаНе вступила в силу
Инструмент, вносящий изменения30 января 2018 годаНе вступила в силу
11
Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Ботсвана об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы
Ботсвана
Первоначальный инструмент8 апреля 2003 года23 декабря 2009 года
12
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Болгария об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество
Болгария
Первоначальный инструмент8 июня 1993 года8 декабря 1995 года
13
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Канады об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество
Канада
Первоначальный инструмент5 октября 1995 года5 мая 1997 года
14
Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Чили об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал
Чили
Первоначальный инструмент19 ноября 2004 года23 марта 2012 года
15
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы
Китай
Первоначальный инструмент13 октября 2014 года9 апреля 2016 года
Инструмент, вносящий изменения8 мая 2015 года9 апреля 2016 года
16
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Хорватия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество
Хорватия
Первоначальный инструмент2 октября 1995 года19 апреля 1997 года
17
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Куба об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал
Куба
Первоначальный инструмент14 декабря 2000 года15 ноября 2010 года
18
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал
Кипр
Первоначальный инструмент5 декабря 1998 года17 августа 1999 года
Инструмент, вносящий изменения7 октября 2010 года2 апреля 2012 года
19
Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Чешской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал
Чехия
Первоначальный инструмент17 ноября 1995 года18 июля 1997 года
Инструмент, вносящий изменения27 апреля 2007 года17 апреля 2009 года
20
Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Дания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество
Дания
Первоначальный инструмент8 февраля 1996 года27 апреля 1997 года
21
Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Эквадор об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы
Эквадор
Первоначальный инструмент14 ноября 2016 года16 ноября 2018 года
22
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Арабской Республики Египет об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал
Египет
Первоначальный инструмент23 сентября 1997 года6 декабря 2000 года
23
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Финляндской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы
Финляндия
Первоначальный инструмент4 мая 1996 года14 декабря 2002 года
Инструмент, вносящий изменения14 апреля 2000 года29 декабря 2002 года
24
Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Французской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов и нарушения налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество
Франция
Первоначальный инструмент26 ноября 1996 года9 февраля 1999 года
25
Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Греческой Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал
Греция
Первоначальный инструмент26 июня 2000 года20 декабря 2007 года
26
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Специального административного района Гонконг Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы
Гонконг
Первоначальный инструмент18 января 2016 года29 июля 2016 года
27
Конвенция между Российской Федерацией и Венгерской Республикой об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество
Венгрия
Первоначальный инструмент1 апреля 1994 года3 ноября 1997 года
28
Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Исландия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы
Исландия
Первоначальный инструмент26 ноября 1999 года21 июля 2003 года
29
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Индия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы
Индия
Первоначальный инструмент25 марта 1997 года11 апреля 1998 года
30
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Индонезия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы
Индонезия
Первоначальный инструмент12 марта 1999 года17 декабря 2002 года
31
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Ирландии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы
Ирландия
Первоначальный инструмент29 апреля 1994 года7 июля 1995 года
32
Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Государства Израиль об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы
Израиль
Первоначальный инструмент25 апреля 1994 года7 декабря 2000 года
33
Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Итальянской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении уклонения от налогообложения
Италия
Первоначальный инструмент9 апреля 1996 года30 ноября 1998 года
Инструмент, вносящий изменения13 июня 2009 года1 июня 2012 года
34
Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал
Казахстан
Первоначальный инструмент18 октября 1996 года29 июля 1997 года
35
Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Корея об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы
Республика Корея
Первоначальный инструмент19 ноября 1992 года24 августа 1995 года
36
Соглашение между Российской Федерацией и Государством Кувейт об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал
Кувейт
Первоначальный инструмент9 февраля 1999 года2 января 2003 года
37
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал
Латвия
Первоначальный инструмент20 декабря 2010 года6 ноября 2012 года
38
Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Ливанской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы
Ливан
Первоначальный инструмент8 апреля 1997 года16 июня 2000 года
39
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Литовской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал
Литва
Первоначальный инструмент29 июня 1999 года5 мая 2005 года
40
Соглашение между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество
Люксембург
Первоначальный инструмент28 июня 1993 года7 мая 1997 года
Инструмент, вносящий изменения21 ноября 2011 года30 июля 2013 года
41
Соглашение между Правительством Союза Советских Социалистических Республик и Правительством Малайзии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы
Малайзия
Первоначальный инструмент31 июля 1987 года4 июля 1988 года
42
Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Мальты об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы
Мальта
Первоначальный инструмент24 апреля 2013 года22 мая 2014 года
43
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Мексиканских Соединенных Штатов об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы
Мексика
Первоначальный инструмент7 июня 2004 года2 апреля 2008 года
44
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Молдова об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонения от уплаты налогов
Молдова
Первоначальный инструмент12 апреля 1996 года6 июня 1997 года
45
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Монголии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество
Монголия
Первоначальный инструмент5 апреля 1995 года22 мая 1997 года
46
Конвенция между Правительством Российской Федерации и Союзным Правительством Союзной Республики Югославии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество
Черногория
Первоначальный инструмент12 октября 1995 года9 июля 1997 года
47
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Марокко об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество
Марокко
Первоначальный инструмент4 сентября 1997 года31 августа 1999 года
48
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Нидерландов об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество
Нидерланды
Первоначальный инструмент16 декабря 1996 года27 августа 1998 года
49
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Новой Зеландии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы
Новая Зеландия
Первоначальный инструмент5 сентября 2000 года4 июля 2003 года
50
Конвенция между Российской Федерацией и Королевством Норвегия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал
Норвегия
Первоначальный инструмент26 марта 1996 года20 декабря 2002 года
51
Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Филиппины об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы
Филиппины
Первоначальный инструмент26 апреля 1995 года12 сентября 1997 года
52
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Польша об избежании двойного налогообложения доходов и имущества
Польша
Первоначальный инструмент22 мая 1992 года22 февраля 1993 года
53
Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Португальской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы
Португалия
Первоначальный инструмент29 мая 2000 года11 декабря 2002 года
54
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Государства Катар об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы
Катар
Первоначальный инструмент20 апреля 1998 года5 сентября 2000 года
55
Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Румынии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество
Румыния
Первоначальный инструмент27 сентября 1993 года11 августа 1995 года
56
Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Саудовская Аравия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал
Саудовская Аравия
Первоначальный инструмент11 февраля 2007 года1 февраля 2010 года
57
Конвенция между Правительством Российской Федерации и Союзным Правительством Союзной Республики Югославии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество
Сербия
Первоначальный инструмент12 октября 1995 года9 июля 1997 года
58
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Сингапур об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы
Сингапур
Первоначальный инструмент9 сентября 2002 года16 января 2009 года
Инструмент, вносящий изменения17 ноября 2015 года25 ноября 2016 года
59
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Словацкой Республики об избежании двойного налогообложения доходов и имущества
Словакия
Первоначальный инструмент24 июня 1994 года1 мая 1997 года
60
Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Словения об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество
Словения
Первоначальный инструмент29 сентября 1995 года20 апреля 1997 года
61
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Южно-Африканской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход
ЮАР
Первоначальный инструмент27 ноября 1995 года26 июня 2000 года
62
Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Испания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал
Испания
Первоначальный инструмент16 декабря 1998 года13 июня 2000 года
63
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Демократической Социалистической Республики Шри-Ланка об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы
Шри-Ланка
Первоначальный инструмент2 марта 1999 года28 декабря 2002 года
64
Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Таиланд об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы
Таиланд
Первоначальный инструмент23 сентября 1999 года15 января 2009 года
65
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы
Турция
Первоначальный инструмент15 декабря 1997 года31 декабря 1999 года
66
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Украины об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов
Украина
Первоначальный инструмент8 февраля 1995 года3 августа 1999 года
67
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов о налогообложении дохода от инвестиций Договаривающихся Государств и их финансовых и инвестиционных учреждений
ОАЭ
Первоначальный инструмент7 декабря 2011 года23 июня 2013 года
68
Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества
Великобритания
Первоначальный инструмент15 февраля 1994 года18 апреля 1997 года
69
Договор между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал
США
Первоначальный инструмент17 июня 1992 года16 декабря 1993 года
70
Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Боливарианской Республики Венесуэла об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал
Венесуэла
Первоначальный инструмент22 декабря 2003 года19 января 2009 года
71
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Социалистической Республики Вьетнам об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы
Вьетнам
Первоначальный инструмент27 мая 1993 года
21 марта 1996 года
;
2) Российская Федерация в соответствии с подпунктом "b" пункта 3 статьи 4 многосторонней Конвенции оставляет за собой право не применять полностью статью 4 многосторонней Конвенции в отношении следующих своих налоговых соглашений, на которые распространяется многосторонняя Конвенция и которые уже содержат положения, касающиеся случаев, когда лицо, иное, чем физическое, является резидентом более чем одной из договаривающихся юрисдикций, и требующие достижения взаимного согласия компетентных органов договаривающихся юрисдикций по признанию такого лица резидентом одной из договаривающихся юрисдикций:
Номер соглашения
в соответствии
со списком
Другая
договаривающаяся юрисдикция
Положение
3АргентинаСтатья 4 (3)+4 (4)
4АрменияСтатья 4 (3)
8БеларусьСтатья 4 (3)
14ЧилиСтатья 4 (3)
18КипрСтатья 4 (3)+4 (4)
21ЭквадорСтатья 4 (3)
22ЕгипетСтатья 4 (3)+4 (4)
23ФинляндияСтатья 4 (3)
28ИсландияСтатья 4 (3)
30ИндонезияСтатья 4 (3)
32ИзраильСтатья 4 (3)
34КазахстанСтатья 4 (3)
35Республика КореяСтатья 4 (2)
37ЛатвияСтатья 4 (3)
39ЛитваСтатья 4 (3)
40ЛюксембургСтатья 4 (4)
42МальтаСтатья 4 (3)
43МексикаСтатья 4 (3)
50НорвегияСтатья 4 (3)+4 (4)
58СингапурСтатья 4 (3)
63Шри-Ланка Статья 4 (3)
69США